創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)之后,首家IPO被否的鑫甬生物發(fā)行人、保薦人、保代、簽字會(huì)計(jì)師均收罰單。
因招股書出現(xiàn)“嚴(yán)重錯(cuò)誤”,今年1月,浙江鑫甬生物化工股份有限公司(下稱“鑫甬生物”)在提交注冊(cè)環(huán)節(jié)被證監(jiān)會(huì)直接否決,這也是創(chuàng)業(yè)板注冊(cè)制以來,首家被證監(jiān)會(huì)否決的擬創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)。
3月15日,對(duì)于鑫甬生物,深交所連發(fā)2份處罰決定、2份監(jiān)管函,發(fā)行人、保薦人、2位保代、3位簽字會(huì)計(jì)師均收罰單。
相關(guān)人員均收到罰單
根據(jù)深交所披露的處分決定,在發(fā)行上市申請(qǐng)過程中,鑫甬生物存在兩大違規(guī)行為:一是招股說明書遺漏披露發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)信息,深交所所在審核中發(fā)現(xiàn),2021年7月16日,鑫甬生物設(shè)立全資子公司廣東鑫甬生物科技有限公司,法定代表人為發(fā)行人實(shí)際控制人之一張峻乾。發(fā)行人未按照規(guī)定,及時(shí)將新設(shè)全資子公司的相關(guān)信息在2021年8月5日更新的招股說明書(上會(huì)稿)中披露。
第二,招股說明書與審核問詢回復(fù)相關(guān)信息披露,存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。包括關(guān)于境外銷售主要客戶的相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤;向報(bào)告期內(nèi)前五大供應(yīng)商之一中國(guó)石化(4.060, 0.08, 2.01%)化工銷售公司華東分公司單一采購(gòu)金額披露不準(zhǔn)確,向報(bào)告期內(nèi)前五大客戶之一紹興市越東化工有限公司的銷售、采購(gòu)交易合計(jì)金額披露不準(zhǔn)確等。
深交所表示,鑫甬生物作為信息披露的第一責(zé)任人,未能保證發(fā)行上市申請(qǐng)文件和信息披露的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,招股說明書、審核問詢回復(fù)相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形,上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》(下稱《審核規(guī)則》)第二十八條、第四十二條的規(guī)定。
經(jīng)深交所紀(jì)律處分委員會(huì)審議通過,深交所決定對(duì)鑫甬生物給予通報(bào)批評(píng)的處分,并通報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì),記入誠(chéng)信檔案,并向社會(huì)公開。
中天國(guó)富證券是鑫甬生物的保薦人,在對(duì)該公司的監(jiān)管函中,深交所指出,中天國(guó)富證券對(duì)發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)事項(xiàng)核查不到位,未持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù),導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏;對(duì)信息披露的核查把關(guān)不到位,導(dǎo)致發(fā)行上市申請(qǐng)文件信息披露存在嚴(yán)重錯(cuò)誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。
上述行為違反了《審核規(guī)則》)第三十條、第四十二條的規(guī)定。深交所決定對(duì)中天國(guó)富采取書面警示的監(jiān)管措施。
另外,對(duì)保薦代表人方蔚、趙亮給予了通報(bào)批評(píng)處分的決定,對(duì)簽字會(huì)計(jì)師章祥、葛朋、鄭利鋒給予采取書面警示的監(jiān)管措施。
招股書不是“兒戲”
此次鑫甬生物被處罰,保薦人、保薦代表人、簽字會(huì)計(jì)師一并被處罰,也為后續(xù)的申報(bào)企業(yè)敲響了一記警鐘。
對(duì)于發(fā)行人來說,注冊(cè)制就是強(qiáng)調(diào)“以信息披露為中心”,發(fā)行人是信息披露的第一責(zé)任人, 中介機(jī)構(gòu)是對(duì)發(fā)行人信息披露進(jìn)行核查驗(yàn)證、專業(yè)把關(guān)的第一道防線。
新《證券法》中,也進(jìn)一步強(qiáng)化了信息披露要求,壓實(shí)中介機(jī)構(gòu)市場(chǎng)“看門人”的法律職責(zé),明確注冊(cè)制下證券交易所對(duì)保薦業(yè)務(wù)的自律監(jiān)管職責(zé),強(qiáng)調(diào)保薦機(jī)構(gòu)對(duì)證券服務(wù)機(jī)構(gòu)專業(yè)意見的核查要求,督促中介機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)控要求,各盡其責(zé)、合力把關(guān),同時(shí)加大對(duì)違規(guī)行為的問責(zé)力度。
深交所在發(fā)行上市、發(fā)行承銷、持續(xù)監(jiān)管等相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則中,明確規(guī)定了中介機(jī)構(gòu)應(yīng)履行的信息披露核查把關(guān)、承銷保薦、持續(xù)督導(dǎo)等職責(zé),強(qiáng)化監(jiān)管貫穿全程。
比如,在發(fā)行上市環(huán)節(jié),中介機(jī)構(gòu)應(yīng)履行盡職調(diào)查、審慎核查和專業(yè)把關(guān)職責(zé),保證申請(qǐng)文件所披露信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,充分披露投資者作出價(jià)值判斷和投資決策所必須的信息。
在發(fā)行承銷環(huán)節(jié),中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在詢價(jià)、定價(jià)、配售等方面嚴(yán)格履職,做好發(fā)行承銷業(yè)務(wù)信息披露工作。持續(xù)監(jiān)管環(huán)節(jié),中介機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)督促上市公司履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等義務(wù)。
在受理或?qū)徍诉^程中,交易所一旦發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)隱瞞業(yè)務(wù)受限、被立案調(diào)查等情形的,將給予監(jiān)管處罰;發(fā)現(xiàn)中介機(jī)構(gòu)存在未勤勉盡責(zé)、信息披露違規(guī)、干擾審核工作等情形的,將及時(shí)采取書面警示、通報(bào)批評(píng)、3個(gè)月至3年內(nèi)不接受申請(qǐng)文件等監(jiān)管措施或紀(jì)律處分。
另外,為促進(jìn)中介機(jī)構(gòu)提高執(zhí)業(yè)能力與質(zhì)量,深交所還與相關(guān)監(jiān)管部門共同建立起中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量評(píng)價(jià)機(jī)制,對(duì)保薦人提交的申請(qǐng)文件、反饋回復(fù)意見的規(guī)范性、內(nèi)容質(zhì)量等進(jìn)行評(píng)分,并綜合考慮其受到的監(jiān)管處罰情況,定期對(duì)中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)。