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西安瑞聯(lián)新材:被否真因及問題
來源:領(lǐng)航財經(jīng)資訊網(wǎng)  作者:喬民  發(fā)布時間:2019-06-08 22:35:50

 

  1、發(fā)行人實際控制人之一劉曉春曾擔(dān)任中國瑞聯(lián)及其關(guān)聯(lián)方深圳瑞聯(lián)、寧波屹東的董事及高管,并曾持有深圳瑞聯(lián)股權(quán)。請發(fā)行人代表:(1)說明2015年發(fā)行人核銷深圳市盈方泰科技發(fā)展有限公司676.06萬元應(yīng)收賬款的合理性,是否損害發(fā)行人及其他股東利益;(2)說明2015年5月劉曉春轉(zhuǎn)讓所持深圳瑞聯(lián)股權(quán)時的原因、轉(zhuǎn)讓真實性;(3)結(jié)合劉曉春的收入來源及債權(quán)債務(wù)情況,說明償還2958萬元補償款的資金來源,是否具有償債能力,是否會影響實際控制人的穩(wěn)定性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

  2、發(fā)行人曾向江蘇御尊房地產(chǎn)開發(fā)有限公司提供借款,并通過供應(yīng)商向控股股東關(guān)聯(lián)方博信達拆出資金。請發(fā)行人代表說明:(1)發(fā)行人向江蘇御尊提供借款的原因及合理性;(2)發(fā)行人通過供應(yīng)商向博信達拆出資金的原因及合理性,是否履行相應(yīng)的審批程序;(3)發(fā)行人資金管理制度是否完整,發(fā)行人財務(wù)是否獨立,相關(guān)內(nèi)控是否健全并有效運行。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

  3、山西義諾等11家企業(yè)為發(fā)行人的外協(xié)廠商和原材料供應(yīng)商,部分未取得相關(guān)資質(zhì)。請發(fā)行人代表說明:(1)發(fā)行人選擇山西義諾提供外協(xié)加工服務(wù)的原因及必要性,是否符合商業(yè)邏輯;(2)外協(xié)供應(yīng)商定價存在差異的原因及合理性,是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,是否存在為發(fā)行人分擔(dān)成本費用的情形;(3)山西義諾股權(quán)轉(zhuǎn)讓的真實性,未將山西義諾納入發(fā)行人體系的原因及合理性,是否存在股份代持安排,是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化情形;(4)山東瑞辰2017年9月收購山西義諾的價格,主要資產(chǎn)構(gòu)成,短期內(nèi)兩次轉(zhuǎn)讓定價存在重大差異的原因及合理性,采購后向山東瑞辰采購金額快速增長的原因及合理性,是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,是否存在利益輸送;(5)發(fā)行人是否存在利用外協(xié)采購規(guī)避環(huán)保風(fēng)險和安全生產(chǎn)風(fēng)險的情形。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

  4、發(fā)行人報告期內(nèi)綜合毛利率整體水平高于同行業(yè)可比上市公司,除液晶材料以外的其他產(chǎn)品毛利率各期波動變化較大。請發(fā)行人代表:(1)對比同行業(yè)可比上市公司同類產(chǎn)品毛利率情況,結(jié)合產(chǎn)品定價、客戶、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、原材料價格波動及成本構(gòu)成等方面,說明毛利率高于同行業(yè)可比上市公司的原因、合理性及可持續(xù)性;結(jié)合期間費用占收入比重,分析說明凈利率與同行業(yè)可比上市公司的差異、原因及合理性;(2)說明在主要產(chǎn)品顯示材料價格總體呈下降趨勢的態(tài)勢下,OLED材料毛利率自2017年快速上升的原因及合理性;(3)說明電子化學(xué)品2018年度毛利率低于2016和2017年度的原因及合理性;(4)結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢、技術(shù)更新、競爭對手情況、發(fā)行人技術(shù)及競爭優(yōu)勢等,說明發(fā)行人未來業(yè)務(wù)發(fā)展及盈利能力的可持續(xù)性;(5)說明2019年上半年業(yè)績預(yù)計情況,2019年一季度醫(yī)藥中間體產(chǎn)品PA0045銷量、毛利率大幅提升的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核查意見。

  5、發(fā)行人報告期內(nèi)銷售方式包括貿(mào)易商模式和直銷模式,存在通過市場拓展服務(wù)機構(gòu)拓展業(yè)務(wù)并支付相關(guān)費用的情形。請發(fā)行人代表說明:(1)貿(mào)易商模式下各產(chǎn)品銷售毛利率顯著高于生產(chǎn)企業(yè)直銷毛利率的商業(yè)合理性,貿(mào)易商合理貿(mào)易利潤的體現(xiàn)方式和依據(jù);(2)貿(mào)易商類客戶是否專門銷售發(fā)行人產(chǎn)品,主要貿(mào)易商是否與發(fā)行人及其大股東、關(guān)聯(lián)方、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系;(3)市場拓展咨詢服務(wù)機構(gòu)所提供服務(wù)的主要內(nèi)容,相關(guān)費用計提的依據(jù),與相關(guān)產(chǎn)品銷售收入是否匹配;報告期部分服務(wù)機構(gòu)未持續(xù)提供服務(wù)的原因及商業(yè)合理性;通過市場拓展咨詢服務(wù)機構(gòu)拓展業(yè)務(wù)的必要性,其所支付的咨詢服務(wù)費比例與同行業(yè)可比公司相比是否存在差異。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并明確發(fā)表核意見。

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