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首例新三板定增涉嫌虛假陳述案落槌!中興華會(huì)計(jì)所擔(dān)責(zé)20%、誠(chéng)通證券擔(dān)責(zé)2%
來源:界面新聞  作者:  發(fā)布時(shí)間:2023-06-26 22:25:43

 原標(biāo)題:首例新三板定增涉嫌虛假陳述案落槌!中興華會(huì)計(jì)所擔(dān)責(zé)20%、誠(chéng)通證券擔(dān)責(zé)2%| 局外人

  近日,界面新聞從集煜訴訟支持中心獲悉,2023年6月20日,山東省高級(jí)人民法院就集煜訴訟支持中心律師團(tuán)隊(duì)代理的投資者訴新三板公司青島亨達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“亨達(dá)股份”)及其董監(jiān)高、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、主辦券商的證券虛假陳述責(zé)任糾紛一案作出二審民事判決:駁回上訴,維持原判。

  即維持一審判決的由亨達(dá)股份與相關(guān)責(zé)任人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、主辦券商承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,其中時(shí)任副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理單存禮、時(shí)任董事長(zhǎng)王吉萬、時(shí)任董事兼副總經(jīng)理單玉香承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,時(shí)任董事兼副總經(jīng)理劉澤順、時(shí)任董事長(zhǎng)王國(guó)昌、時(shí)任監(jiān)事會(huì)主席王蕓蕓承擔(dān)50%連帶賠償責(zé)任,中興華會(huì)計(jì)師師事務(wù)所(特殊普通合伙)承擔(dān)20%連帶賠償責(zé)任,主辦券商誠(chéng)通證券承擔(dān)2%連帶賠償責(zé)任。

  值得注意的是,該案是首例新三板定增涉嫌虛假陳述案,也是全國(guó)第二例新三板虛假陳述案。

  在該案審理過程中,投資者的訴訟頗為坎坷,一審期間青島證監(jiān)局尚未定對(duì)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任,因此,投資者未對(duì)中介機(jī)構(gòu)提起索賠。在虛假陳述民事訴訟的前置條件滿足后,盡管投資者獲得勝訴,但是,亨達(dá)股份公司和高管顯然難以執(zhí)行。在監(jiān)管對(duì)中介機(jī)構(gòu)處罰后,投資者加大了對(duì)中介機(jī)構(gòu)的追責(zé)。

  據(jù)集煜訴訟支持中心披露,山東高院在二審中歸納了六個(gè)爭(zhēng)議焦點(diǎn),包括關(guān)于本案的定性、訴訟時(shí)效、交易因果關(guān)系、一審剔除的賠償比例、中興華事務(wù)所的責(zé)任、誠(chéng)通證券的責(zé)任,均認(rèn)可青島中院在一審判決中的認(rèn)定,并予以維持。

  青島中院認(rèn)為該案屬于證券虛假陳述責(zé)任糾紛,在該判決中引用了山東省高院在(2020)魯民3139號(hào)判決的觀點(diǎn):本案系在新三板市場(chǎng)發(fā)生的證券虛假陳述,雖屬于法律制定之初未規(guī)定的范疇,但其本質(zhì)仍屬于證券虛假陳述責(zé)任糾紛,可以參照《若干規(guī)定》所確定的精神和原則進(jìn)行審理,為新三板市場(chǎng)發(fā)展提供司法指引。

  該案中,青島中院認(rèn)定亨達(dá)股份所實(shí)施的虛假陳述行為系故意造假或故意隱瞞的誘多型虛假陳述,系欺詐投資者的行為,且造假和隱瞞的數(shù)額相對(duì)亨達(dá)公司資產(chǎn)總額占比較大,主觀惡意極為明顯,是涉及巨額財(cái)務(wù)造假的重大虛假陳述行為。

  最終,青島中院對(duì)于主要責(zé)任人員判賠100%連帶賠償責(zé)任,對(duì)于其他董事、監(jiān)事因未能證明其對(duì)亨達(dá)股份所實(shí)施的虛假陳述沒有過錯(cuò),判決承擔(dān)50%連帶賠償責(zé)任。會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)亨達(dá)股份巨額財(cái)務(wù)造假行為應(yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn),主辦券商未能提交相關(guān)工作底稿證明其已勤勉盡責(zé),故上述中介機(jī)構(gòu)均未能盡到基本注意義務(wù),對(duì)于亨達(dá)股份虛假陳述具有過錯(cuò),分別被判決承擔(dān)20%和2%的連帶賠償責(zé)任。

  公開資料顯示,亨達(dá)集團(tuán)創(chuàng)建于1984年,目前是中國(guó)最大的制鞋集團(tuán)之一,中國(guó)皮革協(xié)會(huì)副理事長(zhǎng)單位。先后在廣州、泉州、溫州、成都等中國(guó)制鞋產(chǎn)業(yè)前沿城市建立了研發(fā)機(jī)構(gòu)。與法國(guó)國(guó)際品牌集團(tuán)合作,代理阿迪麗娜、動(dòng)力足兩大國(guó)際知名品牌,旗下還擁有亨達(dá)孝親鞋、亨達(dá)生活館的品牌。

  作為新三板市場(chǎng)“老資格”掛牌公司,亨達(dá)股份在2015年1月正式登陸新三板市場(chǎng),不過,僅掛牌一年多,該公司就被陸續(xù)被報(bào)出存在資金緊張、拖欠員工工資、經(jīng)營(yíng)困難等情況。

  全國(guó)股轉(zhuǎn)公司在2016年12月對(duì)其采取了公開問詢,要求主辦券商開展現(xiàn)場(chǎng)檢查并及時(shí)發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)提示公告等自律監(jiān)管措施。亨達(dá)股份不僅拒不配合主辦券商核查工作,而且不按時(shí)披露2016年年度報(bào)告,于是股轉(zhuǎn)公司便向青島證監(jiān)局通報(bào)并移送違規(guī)線索。

  2018年12月,青島證監(jiān)局的對(duì)亨達(dá)股份及時(shí)任董監(jiān)高下發(fā)行政處罰決定書,認(rèn)定亨達(dá)股份存在虛假陳述等違規(guī)行為,公司被予以責(zé)令改正、警告、罰款等處分,時(shí)任公司副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理單存禮被處以罰款及市場(chǎng)禁入10年的處罰,時(shí)任其他董監(jiān)高亦被相應(yīng)給予處罰措施。

  青島證監(jiān)局的處罰決定顯示,亨達(dá)股份主要涉嫌虛假陳述等信披違規(guī)事項(xiàng)。2014年1月1日至2016年6月30日期間,亨達(dá)股份虛增營(yíng)收3億元,占總營(yíng)收的23.81%。

  不僅虛增營(yíng)收,亨達(dá)股份還通過各種手法,虛增巨額資產(chǎn)。2016年中報(bào)顯示,公司凈資產(chǎn)高達(dá)9億元,每股凈資產(chǎn)8.36元。而當(dāng)時(shí)公司的股價(jià)在4元左右,市凈率為0.48倍。之后股價(jià)一路下行,宣布摘牌前,股價(jià)最低為2.26元/股,市凈率只有0.27倍,而在公司的凈資產(chǎn)中,近5億元是現(xiàn)金。

  這意味著,亨達(dá)股份公司賬面上的貨幣資金,基本全部造假。

  此外,亨達(dá)股份還少披露了銀行款金額。根據(jù)處罰決定,2014年年末借款余額少披露2.35億元,2015年年末借款余額少披露3.98億元, 2016年上半年借款余額少披露3.26億元。

  2019年8月15日,全國(guó)股轉(zhuǎn)公司通報(bào)新三板掛牌公司亨達(dá)股份重大違法違規(guī)案例,并自即日起終止其股票掛牌。

  2018年12月,監(jiān)管部門對(duì)亨達(dá)股份作出行政處罰,為投資者提起虛假陳述民事賠償訴訟提供了條件。此后,有投資者走上了訴訟之路,其中,不少投資者是通過定增投資亨達(dá)股份的。

  2015年4月24日,從IPO申報(bào)轉(zhuǎn)為新三板掛牌剛滿百天的的亨達(dá)股份披露股票發(fā)行方案。根據(jù)該方案,公司此次發(fā)行的價(jià)格不低于8元/股,本次發(fā)行擬對(duì)不超過35名特定投資人定向增發(fā)股份不超過875萬股(含875萬股),募集資金不低于7000萬元。

  在當(dāng)時(shí)新三板火熱的行情下,875萬股增發(fā)股份被投資者認(rèn)購一空,共有21名機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人參與了此次認(rèn)購,亨達(dá)股份成功募資7000萬元。

  據(jù)了解,證監(jiān)會(huì)對(duì)亨達(dá)股份及公司實(shí)控人、董監(jiān)高、獨(dú)立董事等相關(guān)人員行政處罰作出后,有6家參與亨達(dá)股份定增的投資者起訴亨達(dá)股份及公司實(shí)控人、董監(jiān)高、獨(dú)立董事等相關(guān)人員,要求其承擔(dān)民事責(zé)任,訴訟標(biāo)的額近1800萬元。

  2020年9月29日,青島市中級(jí)人民法院作出一審判決,亨達(dá)公司應(yīng)當(dāng)對(duì)6家投資者的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。亨達(dá)股份董監(jiān)高王某萬、單某禮、江某強(qiáng)、單某香、劉某順、王某昌、王某蕓、白某明、江某河、劉某龍、王某明等人分別承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

  2021年11月25日,山東省高級(jí)人民法院作出二審判決,亨達(dá)股份支付賠償款及利息;相關(guān)責(zé)任人王某萬、單某禮、江某強(qiáng)、單某香、劉某順、王某昌、王某蕓、白某明承擔(dān)連帶賠償責(zé)任;監(jiān)事江某河在50%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任;獨(dú)立董事劉某龍、王某明在5%范圍內(nèi)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。

  但是,由于一審期間青島證監(jiān)局尚未定對(duì)中介機(jī)構(gòu)責(zé)任,因此,投資者未對(duì)中介機(jī)構(gòu)提起索賠。盡管投資者獲得勝訴,但是,亨達(dá)股份公司和高管顯然是難以執(zhí)行的。

  之后,監(jiān)管對(duì)中介機(jī)構(gòu)的處罰出爐,投資者遇到轉(zhuǎn)機(jī),追加對(duì)中介機(jī)構(gòu)的起訴。

  2020年5月,青島證監(jiān)局對(duì)亨達(dá)股份新三板上市中的會(huì)計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)及其直接責(zé)任人員作出《關(guān)于對(duì)中興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)、楊某、郭某明、呂某幕、刁某雙采取出具警示函措施的決定》;次年、中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)新時(shí)代證券(現(xiàn)已改名為誠(chéng)通證券)亨達(dá)股份推薦掛牌項(xiàng)目小組的負(fù)責(zé)人胡某燕采取監(jiān)管談話的行政監(jiān)督管理措施。

  這才有了本案判決結(jié)果。2023年6月20日,二審法院山東省高級(jí)人民法院維持一審判決:由亨達(dá)股份與相關(guān)責(zé)任人員、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、主辦券商承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,其中時(shí)任副董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理單存禮、時(shí)任董事長(zhǎng)王吉萬、時(shí)任董事兼副總經(jīng)理單玉香承擔(dān)連帶賠償責(zé)任,時(shí)任董事兼副總經(jīng)理劉澤順、時(shí)任董事長(zhǎng)王國(guó)昌、時(shí)任監(jiān)事會(huì)主席王蕓蕓承擔(dān)50%連帶賠償責(zé)任,中興華會(huì)計(jì)師師事務(wù)所(特殊普通合伙)承擔(dān)20%連帶賠償責(zé)任,主辦券商誠(chéng)通證券承擔(dān)2%連帶賠償責(zé)任。

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