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中廣核電:會(huì)后事項(xiàng)及主要問(wèn)題
來(lái)源:領(lǐng)航財(cái)經(jīng)資訊網(wǎng)  作者:喬民  發(fā)布時(shí)間:2019-07-26 16:32:31
中廣核電于7.25順利通過(guò)發(fā)審會(huì)大考,據(jù)證監(jiān)會(huì)公告中廣核點(diǎn)主要會(huì)后事項(xiàng)如下:

1、中國(guó)廣核集團(tuán)目前尚保留了十家從事核能發(fā)電但尚未接近投入商業(yè)運(yùn)營(yíng)的公司。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)目前保留的各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及相關(guān)核電工程的基本情況,未將保留業(yè)務(wù)注入發(fā)行人的理由是否充分;(2)保留業(yè)務(wù)未來(lái)注入發(fā)行人的觸發(fā)條件、定價(jià)機(jī)制,保留業(yè)務(wù)相關(guān)資產(chǎn)注入時(shí)是否能充分保護(hù)中小股東的權(quán)益;(3)除保留業(yè)務(wù)涉及項(xiàng)目之外,由中國(guó)廣核集團(tuán)或發(fā)行人主導(dǎo)的新核電項(xiàng)目,是否都已經(jīng)由發(fā)行人負(fù)責(zé)前期研究及準(zhǔn)備,除保留業(yè)務(wù)之外,是否存在新增同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或潛在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的可能,中國(guó)廣核集團(tuán)出具的承諾是否具有可行性。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

  2、報(bào)告期存在發(fā)行人為控股股東及其控制的企業(yè)代墊款項(xiàng)情形。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)臺(tái)山核電代付EPR技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同款時(shí)間,收購(gòu)后是否仍存在代付款項(xiàng)情況,發(fā)生原因及合理性;(2)未能將EPR技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的受讓方變更為臺(tái)山核電的原因,未來(lái)使用相關(guān)技術(shù)是否存在協(xié)議約束或障礙,技術(shù)使用定價(jià)原則,是否對(duì)發(fā)行人獨(dú)立性產(chǎn)生影響;(3)發(fā)行人代付電費(fèi)、社保費(fèi)和住宿費(fèi)等款項(xiàng)的原因及合理性,發(fā)行人與中廣核華盛投資、財(cái)務(wù)公司、中核建等公司資金存放及往來(lái)的具體原因和合規(guī)性;(4)前述資金占用情形產(chǎn)生的原因及后續(xù)整改措施的有效性,是否存在新增墊付資金的情形,相關(guān)內(nèi)部控制制度是否健全有效,是否構(gòu)成首發(fā)障礙。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

  3、核服集團(tuán)主要向中國(guó)廣核集團(tuán)及其下屬企業(yè)提供綜合業(yè)務(wù)服務(wù),鈾業(yè)公司供應(yīng)原材料。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)核服集團(tuán)向發(fā)行人提供服務(wù)的類(lèi)型,及各類(lèi)型服務(wù)的收入占比,發(fā)行人向核服集團(tuán)采購(gòu)該等服務(wù)的合理性及必要性;(2)發(fā)行人與核服集團(tuán)交易的定價(jià)機(jī)制,定價(jià)政策是否保持穩(wěn)定;(3)未將核服集團(tuán)納入上市范圍的合規(guī)性;(4)鈾業(yè)公司供應(yīng)鈾原料數(shù)量占發(fā)行人采購(gòu)數(shù)量的比例及合理性;(5)鈾業(yè)公司向發(fā)行人供貨的定價(jià)機(jī)制,定價(jià)政策是否保持穩(wěn)定,是否對(duì)發(fā)行人獨(dú)立性產(chǎn)生影響。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

  4、發(fā)行人在集團(tuán)財(cái)務(wù)公司存放的資金余額較高,另外報(bào)告期自關(guān)聯(lián)方拆入資金每一年均超過(guò)210億元。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)發(fā)行人存放財(cái)務(wù)公司資金的風(fēng)險(xiǎn)防范措施及其有效性,財(cái)務(wù)公司的存款是否主要來(lái)自于發(fā)行人;(2)報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人存放在財(cái)務(wù)公司的資金是否存在無(wú)法及時(shí)調(diào)撥、劃轉(zhuǎn)或收回的情形;(3)發(fā)行人與財(cái)務(wù)公司有關(guān)金融服務(wù)協(xié)議的具體內(nèi)容,發(fā)行人在財(cái)務(wù)公司存貸款的金額限額、期限、存貸款利率、資金管理、資金調(diào)撥權(quán)限等方面的約定;(4)存貸款利率定價(jià)的公允性,存在外部借款利率最低值低于發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方借款利率最低值的具體原因,認(rèn)定“同時(shí)期、同地域未發(fā)生發(fā)行人向關(guān)聯(lián)方借款利率高于向外部商業(yè)銀行借款利率的情況”的依據(jù)。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

  5、報(bào)告期發(fā)行人收入持續(xù)增長(zhǎng),毛利率呈持續(xù)下降趨勢(shì),但高于同行業(yè)可比上市公司。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)結(jié)合境內(nèi)電價(jià)管理體制及發(fā)行人上網(wǎng)電價(jià)的定價(jià)機(jī)制,說(shuō)明報(bào)告期不同定價(jià)機(jī)制下收入構(gòu)成情況及相應(yīng)度電收入變動(dòng)原因,對(duì)發(fā)電業(yè)務(wù)毛利率變動(dòng)產(chǎn)生的影響;(2)度電收入與可比公司的差異情況及其合理性,度電收入影響因素的變動(dòng)對(duì)發(fā)行人未來(lái)產(chǎn)生的影響及應(yīng)對(duì)措施;(3)發(fā)行人建筑安裝及設(shè)計(jì)服務(wù)收入確認(rèn)及合同成本預(yù)計(jì)的具體方法及取得的具體依據(jù),相關(guān)內(nèi)部控制是否能有效合理保證其反映各報(bào)告期末的完工進(jìn)度和預(yù)計(jì)成本;(4)發(fā)行人報(bào)告期因合同結(jié)算而追加或核減收入對(duì)當(dāng)期利潤(rùn)產(chǎn)生的影響,會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求;(5)核電設(shè)施采用工作量法計(jì)提折舊的原因、計(jì)提依據(jù),首爐(初裝料)核燃料費(fèi)用和核電生產(chǎn)人員準(zhǔn)備費(fèi)用的產(chǎn)生、攤銷(xiāo)及會(huì)計(jì)核算的情況。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

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