上海奕瑞光電子科技股份有限公司
1、請上海奕瑞光電代表:(1)說明魅麗緯葉、視涯、籮箕、菲森等4家關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭,報告期內(nèi)持續(xù)虧損的原因及合理性,與發(fā)行人在釆購、銷售或研發(fā)上是否存在資產(chǎn)、人員混同或為發(fā)行人分擔(dān)成本、費用情形;(2)說明主要股東與主要客戶藍韻實業(yè)及關(guān)聯(lián)方發(fā)生資金往來的原因及合理性;(3)結(jié)合藍韻實業(yè)自身經(jīng)營和重組情況,說明與藍韻實業(yè)交易的真實性、合理性,交易價格公允性,是否存在利益輸送;(4)說明發(fā)行人對藍韻實業(yè)采取100%預(yù)收款結(jié)算方式的原因,藍韻實業(yè)曾經(jīng)存在大額應(yīng)收賬款長期未收回的情況下仍繼續(xù)進行交易的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
2、上海奕瑞光電2018年扣非后凈利潤下降,報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)毛利率存在波動。請發(fā)行人代表說明:(1)各種產(chǎn)品毛利率變動的原因及合理性;結(jié)合上海聯(lián)影發(fā)展情況說明對其銷售毛利率較低的原因和合理性,是否具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性;(2)報告期內(nèi)主要產(chǎn)品單價持續(xù)大幅下降的原因及合理性,主要產(chǎn)品的生命周期,未來的產(chǎn)品儲備和應(yīng)對措施,主要產(chǎn)品未來價格的變動趨勢及對發(fā)行人未來經(jīng)營效益是否構(gòu)成重大不利影響;(3)2018年扣非后凈利潤下降的主要原因,結(jié)合2019年1季度業(yè)績及2019年上半年業(yè)績預(yù)測,說明相關(guān)不利因素是否已經(jīng)消除,未來是否存在持續(xù)下滑的可能性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
3、請上海奕瑞光電代表說明:(1)向深天馬獨家采購 TFT SENSOR的必要性、合理性,是否符合行業(yè)慣例,采購價格的公允性,是否存在利益輸送等;(2)與深天馬合作的穩(wěn)定性和可持續(xù)性,是否對深天馬構(gòu)成重大依賴,對發(fā)行人持續(xù)盈利能力是否構(gòu)成重大不確定性,發(fā)行人的應(yīng)對措施。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
4、報告期內(nèi),發(fā)行人對美國銷售收入占比較高。請發(fā)行人代表:(1)說明關(guān)稅加征后至今,出口美國產(chǎn)品的價格、關(guān)稅、銷售收入、凈利潤、毛利率的變化情況,主要客戶及銷售量的變化情況,對經(jīng)營業(yè)績的影響程度;(2)說明發(fā)行人與美國主要客戶溝通協(xié)商的具體情況,包括是否轉(zhuǎn)移關(guān)稅成本等,相關(guān)做法是否符合兩國法律法規(guī)的規(guī)定;(3)結(jié)合2019年在手訂單、主要客戶溝通情況、與美國市場同類產(chǎn)品的競爭情況等,說明未來對美國產(chǎn)品出口的趨勢和可能發(fā)生的重大變化,中美貿(mào)易摩擦對發(fā)行人經(jīng)營狀況及財務(wù)狀況的影響以及擬采取的應(yīng)對措施。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
5、請發(fā)行人代表說明:(1)申報前一年新增股東上海慨聞、上海辰岱、蘇州辰知的出資人及合伙事務(wù)管理人情況,與發(fā)行人大股東、董監(jiān)高、供應(yīng)商及客戶等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系或其他利益關(guān)系;(2)同時間、同批次入股但入股價格不一致的原因及合理性,2015年兩次股權(quán)激勵價格差異較大的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
發(fā)行監(jiān)管部
2019年6月27日