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中船重工漢光:會后事項(xiàng)及主要問題
來源:領(lǐng)航財(cái)經(jīng)資訊網(wǎng)  作者:喬民  發(fā)布時(shí)間:2020-01-18 10:34:15

 

  1、中船重工漢光于2017年向控股股東收購了數(shù)碼電子事業(yè)部及精工事業(yè)部資產(chǎn)組,在原業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上增加了信息安全復(fù)印機(jī)及對空軍事裝備零配件加工業(yè)務(wù)。請發(fā)行人代表說明:(1)控股股東將上述資產(chǎn)注入發(fā)行人的原因及合理性,交易價(jià)格是否公允,是否依法履行了相關(guān)審議及審批程序;(2)已注入資產(chǎn)與發(fā)行人現(xiàn)有打印耗材業(yè)務(wù)的聯(lián)系與區(qū)別,是否與發(fā)行人主營業(yè)務(wù)具有協(xié)同效應(yīng);(3)發(fā)行人前述資產(chǎn)注入后是否符合《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確的核查意見。

  2、中船重工漢光2018年及2019年1-6月營業(yè)收入增長率顯著高于同行業(yè)可比上市公司。請發(fā)行人代表說明:(1)電子無紙化趨勢對打印耗材市場的影響,發(fā)行人最近一年及一期營業(yè)收入增長率遠(yuǎn)高于同行業(yè)可比公司及行業(yè)復(fù)合增長率的原因及合理性;(2)主要產(chǎn)品的定價(jià)原則,不同模式和渠道客戶的定價(jià)政策是否一致;直銷、經(jīng)銷兩種銷售模式下同等規(guī)??蛻粝嗤a(chǎn)品的銷售價(jià)格是否存在重大差異;(3)發(fā)行人向主要客戶銷售情況是否與主要客戶銷售規(guī)模相匹配;(4)主要貿(mào)易商及經(jīng)銷商向發(fā)行人采購產(chǎn)品的期末庫存情況,與銷售周期是否相匹配,是否實(shí)現(xiàn)最終銷售;(5)發(fā)行人與境外客戶SCC交易的商業(yè)合理性及持續(xù)性;SCC對發(fā)行人2016年至2018年函證未予回函的原因及合理性;發(fā)行人對境外客戶日常對賬制度的執(zhí)行情況,各報(bào)告期的對賬結(jié)果及差異原因;相關(guān)內(nèi)部控制是否健全、有效。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確的核查意見,并詳細(xì)說明對境外客戶SCC未回函情況采取的替代核查程序及其有效性。

  3、中船重工漢光主營業(yè)務(wù)成本主要由墨粉及OPC鼓成本構(gòu)成。請發(fā)行人代表:(1)說明發(fā)行人主要原材料平均采購單價(jià)自2017年開始呈下降趨勢的原因及合理性,不同供應(yīng)商同類原材料的定價(jià)原則是否存在較大差異;(2)結(jié)合墨粉產(chǎn)能及相應(yīng)固定資產(chǎn)賬面增加情況,說明從2018年開始墨粉未予外協(xié)加工的原因及合理性;(3)說明發(fā)行人委托加工量與對應(yīng)產(chǎn)品產(chǎn)量是否具有合理的匹配關(guān)系。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確的核查意見。

  4、中船重工漢光境外產(chǎn)品銷售價(jià)格及毛利率均高于境內(nèi),貿(mào)易商模式下毛利率均高于直銷毛利率。請發(fā)行人代表:(1)說明境內(nèi)外客戶銷售毛利率差異較大的原因及合理性,其中出口產(chǎn)品價(jià)格及毛利率與同行業(yè)可比公司是否存在顯著差異;(2)結(jié)合發(fā)行人經(jīng)銷商、貿(mào)易商和直銷客戶的定價(jià)政策,以及報(bào)告期大客戶毛利率的變化情況,量化分析大客戶毛利率較低的原因及合理性;(3)結(jié)合主要產(chǎn)品銷售單價(jià)、采購單價(jià)及產(chǎn)品結(jié)構(gòu),說明報(bào)告期直銷客戶毛利率低于貿(mào)易商的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確的核查意見。

                        發(fā)行監(jiān)管部

                        2020年1月17日


 
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