1、京北方報告期針對不同業(yè)務采用工作量法、完工百分比法、交付驗收法和服務期平均分攤法等方式確認收入。請發(fā)行人代表：（1）說明按完工百分比確認收入的方式下，判斷完工百分比的主體及具體依據，預計項目成本與實際成本報告期是否存在重大差異情形，相關內部控制是否健全有效；（2）說明交付驗收法確認收入時，發(fā)起驗收方的主體是發(fā)行人還是客戶，是否存在驗收時點不按照合同約定隨意調節(jié)的情形；（3）結合報告期不同業(yè)務各期增量合同、存量合同的收入貢獻情況及占比，說明合同及實現收入是否呈配比關系，是否符合商業(yè)實質；報告期軟件開發(fā)與測試、IT運維與支持、數據處理、呼叫業(yè)務、現金業(yè)務、綜合業(yè)務變動幅度差異較大的原因及合理性；（4）說明報告期內各類業(yè)務收入的變動原因，以及營業(yè)收入增長與行業(yè)、可比公司變動趨勢是否一致。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　2、報告期京北方毛利率波動較大，整體呈先降后升趨勢，2019年1-6月毛利率上漲幅度較大。請發(fā)行人代表說明：（1）報告期內各主營業(yè)務毛利率波動較大的原因、2019年1-6月毛利率顯著上升的合理性；（2）IT運維與支持業(yè)務報告期內毛利率波動較大的原因，與其他業(yè)務隨著規(guī)模擴大毛利率持續(xù)上升的趨勢不一致的原因及合理性；(3）2019年預測凈利潤較2018年大幅增長的原因，凈利潤增幅顯著高于營業(yè)收入增幅的合理性；預測依據是否充分、合理，高增長的可持續(xù)性。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　3、京北方主要客戶為銀行業(yè)金融機構，中國銀監(jiān)會出臺了一系列針對銀行業(yè)金融機構外包的指引文件。請發(fā)行人代表說明：（1）發(fā)行人及其下屬公司在報告期內是否持續(xù)具備從事各類業(yè)務所必要的全部業(yè)務資質，是否依法取得，并均在有效期內；（2）相關資質到期后的續(xù)期條件及所需履行的續(xù)期程序、相關申請情況及進展，是否存在喪失相關資質或證書、認證的風險，如喪失相關資質對發(fā)行人業(yè)績的影響；（3）發(fā)行人從事銀行業(yè)金融機構外包業(yè)務是否符合指引文件相關規(guī)定，是否存在違規(guī)風險；（4）數據處理業(yè)務是否涉及個人隱私信息，如涉及，發(fā)行人是否就其涉及到的個人隱私信息建立了完整的制度有效確保相關信息的合規(guī)使用。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　4、報告期，京北方人工成本和勞務成本較大，未繳納社會保險和公積金的人數較多。請發(fā)行人代表說明：（1）報告期內員工“五險一金”繳納的人數、基數、比例情況，未全部或全額繳納社保及公積金的原因及合理性、合法合規(guī)性，相關主管部門出具證明文件的依據是否充分，是否存在潛在糾紛；（2）報告期內未足額繳納社保及公積金部分對發(fā)行人凈利潤的影響；（3）未全部或全額繳納社保及公積金是否存在被有權部門行政處罰的風險，是否構成重大違法行為；（4）勞務采購的必要性、合理性，是否符合業(yè)務實際和行業(yè)慣例，勞務公司選取的標準及其合理性；（5）發(fā)行人部分城市員工薪酬低于當地平均薪酬的原因及合理性，是否存在體外支付工資的情形。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　5、報告期內，京北方實際控制人費振勇與發(fā)行人資金往來頻繁，筆數較多、持續(xù)較長。請發(fā)行人代表說明：（1）報告期內各筆資金往來的真實原因及其合理性，用途真實性與合法性，是否存在特殊利益安排情形；（2）發(fā)行人報告期內法人治理結構、公司治理制度、內控制度是否建立健全，是否有效規(guī)范運行，是否符合本次發(fā)行上市的相關要求；（3）發(fā)行人防范控股股東和實際控制人違規(guī)占用公司資金的具體措施及其有效性，實際控制人費振勇和劉海凝出具的《關于避免資金占用的承諾函》是否具有可執(zhí)行性。請保薦代表人說明核查依據、過程，并發(fā)表明確核查意見。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　發(fā)行監(jiān)管部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2020年1月10日