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北京嘉曼服飾:會后事項及主要問題
來源:領航財經資訊網  作者:喬民  發(fā)布時間:2020-01-10 22:27:06

 

  1、報告期內,北京嘉曼服飾存在刷單與自買貨行為、固定資產相關內控不健全、使用個人賬戶支付款項或費用、未能充分抵消內部交易未實現(xiàn)利潤、存貨及其減值計提等問題。請發(fā)行人代表說明:(1)前述問題的基本情況,釆取的整改措施及效果,相關責任追究情況,整改是否到位;(2)實際控制人曹勝奎與自然人初鋒、馬長海之間資金往來的原因及合理性,是否存在利益輸送或其他利益安排;相關固定資產的核算是否真實、準確;(3)申報后至2019年6月仍存在使用個人賬戶支付款項或代墊費用情形的原因,相關內控制度是否健全有效;(4)涉及事項的相關歷史會計處理、資產負債確認,及整改會計差錯期后調整,是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定;上述事項所產生錯報對報告期財務狀況的影響;(5)發(fā)行人報告期內部控制是否存在缺陷、會計基礎工作是否薄弱。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發(fā)表明確核查意見。

  2、北京嘉曼服飾報告期內營業(yè)收入持續(xù)增長。請發(fā)行人代表說明:(1)營業(yè)收入持續(xù)增長的原因及合理性,是否與行業(yè)可比公司情況一致;(2)對加盟商銷售產品實現(xiàn)終端銷售及期末庫存情況,是否存在加盟商鋪貨為發(fā)行人調節(jié)收入等情形;(3)電商直營快速增長的原因,是否與同行業(yè)可比公司趨勢一致;電商渠道銷售和回款的流程,IT審計的結論,是否存在線上瀏覽和下單客戶的異常情況。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發(fā)表明確核查意見。

  3、北京嘉曼服飾主要產品為童裝,包括自有品牌、授權經營品牌和國際代理零售品牌。請發(fā)行人代表:(1)說明授權經營品牌的營業(yè)收入占比逐年增長、自有品牌收入占比逐年下降的原因,是否符合行業(yè)慣例;(2)結合與國際零售代理業(yè)務相關的二十一個國際品牌商未簽署長期合作協(xié)議、哈吉斯童裝品牌授權許可將于2020年12月31日到期的情況,說明發(fā)行人與相關品牌方合作的穩(wěn)定性與可持續(xù)性;(3)結合前述情況,說明發(fā)行人的核心競爭力及可持續(xù)經營能力。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發(fā)表明確核查意見。

  4、報告期各期末,北京嘉曼服飾存貨余額較大。請發(fā)行人代表說明:(1)報告期內庫存商品余額較大且增長較快的原因及合理性;1年期以上存貨占比約為30%,說明其主要構成內容,是否存在產品滯銷情形,與同行業(yè)可比公司的差異情況及合理性;(2)對各類產品及不同庫齡存貨計提存貨跌價準備的具體方式,存貨跌價準備計提是否充分,存貨跌價準備計提比例遠小于同行業(yè)公司的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據、過程,并發(fā)表明確核查意見。

  

                         發(fā)行監(jiān)管部

                        2020年1月9日

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