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金現(xiàn)代:會后事項(xiàng)及主要問題
來源:領(lǐng)航財(cái)經(jīng)資訊網(wǎng)  作者:喬民  發(fā)布時(shí)間:2019-11-29 09:18:48

 

  1、金現(xiàn)代主營業(yè)務(wù)為向發(fā)電企業(yè)和供電企業(yè)提供軟件開發(fā)、實(shí)施及運(yùn)行維護(hù)等服務(wù)。報(bào)告期內(nèi)對國家電網(wǎng)最終控制客戶合計(jì)收入占比較高。請發(fā)行人代表說明:(1)客戶集中度較高是否符合行業(yè)特點(diǎn),是否對發(fā)行人持續(xù)盈利能力造成重大不利影響;(2)2018年1月首次申報(bào)IPO前將收入確認(rèn)政策由完工進(jìn)度法改為經(jīng)客戶驗(yàn)收確認(rèn)的原因及合理性,對發(fā)行人的具體影響;(3)軟件開發(fā)和實(shí)施業(yè)務(wù)收入逐年增長的原因及合理性,與行業(yè)可比公司是否一致;完工及驗(yàn)收周期是否與可比公司同類項(xiàng)目存在顯著差異,是否存在跨期調(diào)節(jié)業(yè)績的情形;(4)應(yīng)收賬款余額較大且持續(xù)增加的原因及合理性,應(yīng)收賬款的逾期情況、原因及期后回款情況;結(jié)合應(yīng)收賬款客戶償債能力等情況,說明是否存在重大回款風(fēng)險(xiǎn),壞賬減值計(jì)提是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

  2、報(bào)告期內(nèi),金現(xiàn)代職工薪酬與技術(shù)服務(wù)采購成本在主營業(yè)務(wù)成本中占比較高。請發(fā)行人代表:(1)說明人均薪酬顯著低于可比上市公司平均水平,以及北京、南京、武漢等地區(qū)的員工平均薪酬顯著低于當(dāng)?shù)匦袠I(yè)平均水平的原因及合理性,人工薪酬成本核算是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;(2)說明2018年調(diào)整發(fā)放差旅補(bǔ)助的原因、確定標(biāo)準(zhǔn)及合理性,是否與員工實(shí)際承擔(dān)的住宿成本相當(dāng),是否符合行業(yè)慣例;模擬測算對發(fā)行人相關(guān)費(fèi)用的影響情況;(3)結(jié)合員工平均薪酬較低及調(diào)整差旅費(fèi)用等情況,說明是否存在賬外列支員工成本費(fèi)用等情形;(4)說明技術(shù)服務(wù)采購的必要性及合理性,相關(guān)定價(jià)依據(jù)及其公允性,是否存在通過技術(shù)服務(wù)采購為發(fā)行人分擔(dān)成本、費(fèi)用或輸送利益的情形。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

  3、請金現(xiàn)代代表說明:(1)現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的不規(guī)范事項(xiàng)發(fā)生的原因及合理性,所產(chǎn)生錯報(bào)對發(fā)行人報(bào)告期財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的影響;(2)在客戶提前支付進(jìn)度款或者已全額付款后才取得客戶驗(yàn)收確認(rèn),是否符合行業(yè)慣例,是否存在調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的情形;(3)對報(bào)工系統(tǒng)不準(zhǔn)確數(shù)據(jù)調(diào)整后進(jìn)行抽查和檢驗(yàn)的具體程序和方法,能否確保調(diào)整后數(shù)據(jù)的可靠性;(4)員工總薪酬計(jì)算單位工時(shí)對應(yīng)薪酬的處理方法及其合理性,員工涉及變更工作項(xiàng)目或同時(shí)參與多個(gè)項(xiàng)目在工時(shí)劃分中的處理方法及其合理性,相關(guān)成本費(fèi)用歸集與收入是否符合配比原則,能否確保根據(jù)工時(shí)歸集項(xiàng)目職工薪酬成本的準(zhǔn)確性;(5)會計(jì)基礎(chǔ)是否規(guī)范,與上述事項(xiàng)相關(guān)的內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。

  

                         發(fā)行監(jiān)管部

                        2019年11月28日

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