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佳禾智能:會(huì)后事項(xiàng)及主要問(wèn)題
來(lái)源:領(lǐng)航財(cái)經(jīng)資訊網(wǎng)  作者:喬民  發(fā)布時(shí)間:2019-08-30 17:02:22

 

  1、報(bào)告期內(nèi),佳禾智能客戶集中度較高,營(yíng)業(yè)收入持續(xù)大幅增長(zhǎng)且同期凈利潤(rùn)增幅顯著高于營(yíng)業(yè)收入增幅。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、同行業(yè)可比公司情況、對(duì)主要客戶銷售收入的變化情況等,說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入持續(xù)大幅增加的原因及合理性、可持續(xù)性;(2)結(jié)合前十大客戶的變化情況,說(shuō)明與主要客戶業(yè)務(wù)關(guān)系的穩(wěn)定性,報(bào)告期內(nèi)退出前十大排名的客戶情況及退出原因,是否構(gòu)成重大不利影響;(3)結(jié)合期間費(fèi)用率的變化情況,說(shuō)明凈利潤(rùn)增幅高于同期營(yíng)業(yè)收入增幅的原因及合理性。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

  2、報(bào)告期內(nèi),佳禾智能主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率存在一定波動(dòng);同時(shí)OEM、ODM模式下仍采用外協(xié)加工。請(qǐng)發(fā)行人代表:(1)結(jié)合與主要客戶的產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制、原則及依據(jù)等,說(shuō)明毛利率變化的主要影響因素,各細(xì)分產(chǎn)品毛利率變動(dòng)的原因及合理性,與同行業(yè)可比公司同類產(chǎn)品毛利率變動(dòng)情況是否一致;(2)說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)對(duì)各主要客戶銷售毛利率的變化情況及原因;(3)說(shuō)明采用外協(xié)的必要性、合理性,外協(xié)商選取的標(biāo)準(zhǔn)及合理性;自制單價(jià)普遍高于外協(xié)加工單價(jià)的合理性,外協(xié)定價(jià)是否公允,是否存在利益輸送;部分外協(xié)工序后改為直采模式的原因及合理性,兩種模式對(duì)成本的影響。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

  3、報(bào)告期內(nèi),佳禾智能收入主要以境外銷售為主。其中,向美國(guó)地區(qū)的銷售收入占比分別為41.05%、38.67%、28.50%和17.60%。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)境外銷售收入的真實(shí)性,與同期出口退稅數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)、中信保平臺(tái)投保數(shù)據(jù)的匹配關(guān)系、差異原因及合理性;(2)中美貿(mào)易摩擦對(duì)發(fā)行人未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的具體影響,發(fā)行人的主要應(yīng)對(duì)措施及有效性,越南投資辦廠的最新進(jìn)展情況及潛在風(fēng)險(xiǎn),能否達(dá)到預(yù)期效果,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素是否充分披露。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

  4、佳禾智能應(yīng)收賬款各期期末余額較大。請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)對(duì)部分應(yīng)收賬款開(kāi)展保理業(yè)務(wù)的情況,相關(guān)追索權(quán)認(rèn)定是否準(zhǔn)確,相關(guān)會(huì)計(jì)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,對(duì)發(fā)行人同期利潤(rùn)的影響情況;(2)應(yīng)收賬款壞賬計(jì)提比例是否謹(jǐn)慎,賬齡計(jì)算是否準(zhǔn)確,與同行業(yè)可比公司情況相比是否合理,壞賬計(jì)提是否充分;(3)2019年6月末應(yīng)收賬款余額大幅增加的原因及合理性,2019年上半年對(duì)新增客戶Skullcandy和華為銷售收入與應(yīng)收賬款同時(shí)大幅增加的原因及合理性,是否存在通過(guò)放寬新客戶信用政策刺激收入的情形。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

  5、請(qǐng)發(fā)行人代表說(shuō)明:(1)報(bào)告期內(nèi)與關(guān)聯(lián)方之間代收貨款、代墊費(fèi)用、資金拆借的原因,后續(xù)整改措施及效果,相關(guān)內(nèi)控制度是否健全且有效執(zhí)行,是否存在其他關(guān)聯(lián)方代墊成本、費(fèi)用或輸送利益的情形;(2)報(bào)告期內(nèi)被轉(zhuǎn)讓或注銷關(guān)聯(lián)方的具體情況,轉(zhuǎn)讓或注銷的原因及合理性,相關(guān)交易對(duì)手方與發(fā)行人及其股東、實(shí)際控制人、董監(jiān)高等是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化的情形。請(qǐng)保薦代表人說(shuō)明核查依據(jù)、過(guò)程并發(fā)表明確核查意見(jiàn)。

                         發(fā)行監(jiān)管部

                        2019年8月29日

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