1、報告期內(nèi),豪爾賽業(yè)績持續(xù)大幅增長,且客戶集中度較高。請發(fā)行人代表:(1)結(jié)合行業(yè)政策、市場環(huán)境、各期新簽訂單情況等,說明照明工程施工業(yè)務(wù)收入大幅增長的原因及合理性、可持續(xù)性;(2)結(jié)合各期新增訂單在取得方式、來源、客戶類型、區(qū)域等方面的構(gòu)成情況,說明發(fā)行人業(yè)務(wù)拓展的核心競爭力,訂單獲取方式的合法合規(guī)性,是否存在串標(biāo)、圍標(biāo)、商業(yè)賄賂等不規(guī)范情形;(3)說明客戶集中度較高且呈上升趨勢、前五大客戶變動較大的原因及合理性,是否符合行業(yè)特征,收入是否具有可持續(xù)性;(4)發(fā)行人采取完工百分比法確認(rèn)收入,說明選取成本法確認(rèn)完工百分比的原因及合理性,完工進(jìn)度的內(nèi)外部證據(jù)及相互印證的流程和方法,是否存在重大差異及調(diào)整情況,前述會計處理是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
2、報告期內(nèi),豪爾賽主要業(yè)務(wù)照明工程施工業(yè)務(wù)的毛利率存在一定波動。請發(fā)行人代表說明:(1)不同取得方式(招標(biāo)、邀標(biāo)和商務(wù)談判等)、不同來源(總承包方、業(yè)主方等)、不同客戶類型下項目收入的毛利率差異的原因及合理性;(2)不同項目毛利率差異較大的原因及合理性,與同行業(yè)可比公司情況是否一致;(3)同一項目不同期間之間毛利率變動較大的原因及合理性,是否存在調(diào)節(jié)不同報告期利潤的情形。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
3、報告期內(nèi),豪爾賽將工程施工作業(yè)中勞務(wù)作業(yè)性質(zhì)的工作對外采購。請發(fā)行人代表說明:(1)勞務(wù)供應(yīng)商是否具備相關(guān)資質(zhì),勞務(wù)分包過程中是否存在掛靠經(jīng)營、非法轉(zhuǎn)包和再分包等情形,發(fā)行人與勞務(wù)供應(yīng)商在項目上發(fā)生安全生產(chǎn)、施工質(zhì)量糾紛的責(zé)任分擔(dān)原則及糾紛解決機(jī)制;(2)照明工程施工業(yè)務(wù)的成本結(jié)構(gòu)及其合理性,勞務(wù)外包成本占比較高的原因,是否符合行業(yè)慣例,合同成本的歸集過程和方法,相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
4、報告期各期末,豪爾賽應(yīng)收賬款余額較大且持續(xù)上升,存貨余額以“工程施工”為主,且最近一期期末增長較大。請發(fā)行人代表說明:(1)應(yīng)收賬款余額較大及逐年增加,是否與同行業(yè)可比公司情況一致;(2)各期末主要項目實際工程結(jié)算進(jìn)度、付款進(jìn)度與合同約定的差異情況、原因及合理性;(3)期后回款較慢、逾期賬款占比較高的原因及合理性,是否符合行業(yè)特點(diǎn),是否存在較大的回款風(fēng)險,壞賬計提政策是否謹(jǐn)慎,壞賬計提是否充分,相關(guān)內(nèi)控制度是否健全并有效執(zhí)行;(4)存貨余額呈上升趨勢且最近一期期末大幅增長的原因及合理性;(5)存貨中“工程施工”項目的結(jié)算是否正常,各期末存貨的減值測試情況,存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
發(fā)行監(jiān)管部
2019年8月29日