針對(duì)美國(guó)相關(guān)報(bào)告,證監(jiān)會(huì)發(fā)聲。
證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人8月8日就美國(guó)總統(tǒng)金融市場(chǎng)工作組發(fā)布《關(guān)于保護(hù)美國(guó)投資者防范中國(guó)公司重大風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告》事宜答記者問,證監(jiān)會(huì)表示,注意到了美方相關(guān)報(bào)告。證監(jiān)會(huì)始終認(rèn)為在資本市場(chǎng)高度全球化的今天,加強(qiáng)上市公司信息披露監(jiān)管,提升審計(jì)師專業(yè)操守和執(zhí)業(yè)質(zhì)量,是保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要手段,也是全球證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同責(zé)任,必須通過加強(qiáng)跨境監(jiān)管合作加以落實(shí)。因此,從雙方這些共同利益出發(fā),開誠(chéng)布公地開展對(duì)話與合作,才是解決問題的正道。
證監(jiān)會(huì):通過對(duì)話才能實(shí)現(xiàn)雙贏
近期美國(guó)財(cái)政部在其官網(wǎng)發(fā)布總統(tǒng)金融市場(chǎng)工作組《關(guān)于保護(hù)美國(guó)投資者防范中國(guó)公司重大風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告》,針對(duì)包括中國(guó)在內(nèi)的美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)無(wú)法實(shí)施檢查的轄區(qū),建議對(duì)來(lái)自這些轄區(qū)的公司提高上市門檻,加強(qiáng)信息披露要求,強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)提示,并要求已在美上市公司最遲于2022年1月1日前滿足PCAOB開展檢查的相關(guān)要求。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)注意到了美方相關(guān)報(bào)告。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為在資本市場(chǎng)高度全球化的今天,加強(qiáng)上市公司信息披露監(jiān)管,提升審計(jì)師專業(yè)操守和執(zhí)業(yè)質(zhì)量,是保護(hù)投資者合法權(quán)益的重要手段,也是全球證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同責(zé)任,必須通過加強(qiáng)跨境監(jiān)管合作加以落實(shí)。因此,從雙方這些共同利益出發(fā),開誠(chéng)布公地開展對(duì)話與合作,才是解決問題的正道。
事實(shí)上,雙方一直保持著溝通和互動(dòng)。證監(jiān)會(huì)表示,自2019年以來(lái),中方監(jiān)管部門多次就會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合檢查方案與美國(guó)證監(jiān)會(huì)(SEC)和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)進(jìn)行溝通,展示了充分的合作誠(chéng)意。最近2020年8月4日,中方監(jiān)管部門根據(jù)美方的最新需求和想法向PCAOB發(fā)送了更新的方案建議。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,通過對(duì)話解決共同關(guān)心的問題是實(shí)現(xiàn)雙方共贏的唯一途徑,只有這樣,才能為全球資本市場(chǎng)健康有序運(yùn)行創(chuàng)造良好的環(huán)境。
證監(jiān)會(huì)給出說(shuō)明,中方從未禁止或阻止相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所向境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供審計(jì)工作底稿。正如美方報(bào)告中提及的,中國(guó)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)迄今已向美國(guó)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供了多家在美上市中國(guó)公司的審計(jì)工作底稿。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,中國(guó)法律法規(guī)要求的實(shí)質(zhì)是,審計(jì)工作底稿等信息交換應(yīng)通過監(jiān)管合作渠道進(jìn)行,這是符合國(guó)際慣例的通行做法。
證監(jiān)會(huì)嚴(yán)厲打擊財(cái)務(wù)造假
針對(duì)中概股瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假一事,證監(jiān)會(huì)聯(lián)合財(cái)政部、市場(chǎng)監(jiān)管總局近日依法對(duì)瑞幸咖啡境內(nèi)運(yùn)營(yíng)主體及相關(guān)責(zé)任人、協(xié)助造假及幫助虛假宣傳的多家第三方公司、兩家新三板關(guān)聯(lián)公司及相關(guān)責(zé)任人予以行政處罰,相關(guān)責(zé)任主體如涉嫌犯罪的,將依法移送公安司法機(jī)關(guān),釋放了對(duì)資本市場(chǎng)違法違規(guī)“零容忍”的態(tài)度。
瑞幸咖啡自曝財(cái)務(wù)造假以來(lái),中國(guó)證監(jiān)會(huì)第一時(shí)間對(duì)外表明嚴(yán)正立場(chǎng),并就跨境監(jiān)管合作事宜與美國(guó)證監(jiān)會(huì)溝通,美國(guó)證監(jiān)會(huì)作出了積極回應(yīng)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)一向?qū)缇潮O(jiān)管合作持積極態(tài)度,支持境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)查處其轄區(qū)內(nèi)上市公司財(cái)務(wù)造假行為。在國(guó)際證監(jiān)會(huì)組織(IOSCO)多邊備忘錄等合作框架下,中國(guó)證監(jiān)會(huì)已向多家境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供23家境外上市公司相關(guān)審計(jì)工作底稿,其中向美國(guó)證監(jiān)會(huì)和美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)(PCAOB)提供的共計(jì)14家。此外,2019年10月中美雙方對(duì)香港會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的、存放在中國(guó)內(nèi)地的在美上市公司審計(jì)工作底稿調(diào)取事宜也達(dá)成了共識(shí),目前合作渠道是暢通的。
在上市公司審計(jì)監(jiān)管方面,中國(guó)證監(jiān)會(huì)一貫高度重視通過加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所等資本市場(chǎng)看門人的監(jiān)管執(zhí)法,推動(dòng)服務(wù)機(jī)構(gòu)建立健全質(zhì)量控制體系、提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量,持續(xù)促進(jìn)財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量的提升。與此同時(shí),中國(guó)證監(jiān)會(huì)積極推進(jìn)與境外審計(jì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合作。對(duì)于美國(guó)PCAOB要求入境檢查在PCAOB注冊(cè)的中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所,雙方合作從未停止,一直在尋找一個(gè)各方都能接受的檢查方案。2013年中國(guó)證監(jiān)會(huì)、中國(guó)財(cái)政部與美國(guó)PCAOB簽署了執(zhí)法合作諒解備忘錄,并向PCAOB提供了4家審計(jì)工作底稿。2016至2017年,中美雙方對(duì)一家在PCAOB注冊(cè)的中國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了試點(diǎn)檢查,中方團(tuán)隊(duì)協(xié)助PCAOB對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的質(zhì)量控制體系以及3家在美上市公司的審計(jì)工作底稿進(jìn)行了檢查,試圖找到一條有效的檢查途徑。應(yīng)該說(shuō),雙方合作是有成效的。2018年以來(lái),雙方為繼續(xù)推進(jìn)審計(jì)監(jiān)管合作保持溝通,中方參考國(guó)際審計(jì)監(jiān)管合作的慣例,多次向PCAOB提出對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議,最近一次是今年4月3日。中國(guó)證監(jiān)會(huì)期待盡快得到回應(yīng)并與PCAOB進(jìn)行進(jìn)一步的合作。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)認(rèn)為,企業(yè)跨境上市有利于豐富當(dāng)?shù)刭Y本市場(chǎng)投資選擇和提升投資收益,實(shí)踐證明是共贏的選擇。提升上市公司信息披露質(zhì)量是各國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的共同職責(zé),深化跨境監(jiān)管執(zhí)法合作符合全球投資者的共同利益。愿意與包括美國(guó)在內(nèi)的境外證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)加強(qiáng)合作,共同打擊跨境違法違規(guī)行為,依法保護(hù)各國(guó)投資者合法權(quán)益。
中國(guó)證監(jiān)會(huì)表示,嚴(yán)厲打擊資本市場(chǎng)財(cái)務(wù)造假,保護(hù)投資者合法權(quán)益,是全球證券監(jiān)管部門的共同職責(zé)。證監(jiān)會(huì)將全面落實(shí)國(guó)務(wù)院金融委對(duì)資本市場(chǎng)違法犯罪行為“零容忍”的要求,構(gòu)建行政處罰、刑事追責(zé)、民事賠償及誠(chéng)信懲戒等立體追責(zé)體系,用足用好法律賦予的職責(zé),綜合運(yùn)用行政持續(xù)重拳出擊資本市場(chǎng)違法行為。繼續(xù)加強(qiáng)與境內(nèi)外監(jiān)管執(zhí)法部門的密切協(xié)作,依法穩(wěn)妥推進(jìn)瑞幸咖啡財(cái)務(wù)造假事件調(diào)查處置工作,嚴(yán)厲打擊、絕不姑息,堅(jiān)決維護(hù)公平公正市場(chǎng)秩序和法治健康市場(chǎng)生態(tài)。
(文章來(lái)源:券商中國(guó))