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泰恩康醫(yī)藥會后事項
來源:領航財經(jīng)資訊網(wǎng)  作者:喬民  發(fā)布時間:2019-08-23 08:44:36
泰恩康醫(yī)藥8.22發(fā)審會審核未通過

1、報告期內(nèi),發(fā)行人以代理業(yè)務收入為主。請發(fā)行人代表:(1)結(jié)合核心代理產(chǎn)品的市場競爭力、授權廠商代理合同期限及續(xù)期條件、《進口藥品注冊證書》再注冊等因素,說明發(fā)行人核心代理產(chǎn)品授權的穩(wěn)定性、代理業(yè)務的可持續(xù)性;(2)說明報告期內(nèi)核心代理產(chǎn)品的銷售收入及變化情況;(3)結(jié)合代理與自產(chǎn)產(chǎn)品的業(yè)務結(jié)構、自產(chǎn)產(chǎn)品的銷售情況與市場前景、在研項目儲備等,說明發(fā)行人的核心競爭力及競爭優(yōu)勢,未來業(yè)務發(fā)展重點及可持續(xù)性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

  2、請發(fā)行人代表:(1)結(jié)合其仿制藥銷售情況,說明“一致性評價”政策對發(fā)行人未來業(yè)績的影響及應對措施;(2)結(jié)合報告期內(nèi)處方藥銷售客戶的構成情況,說明“帶量采購”政策對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營的具體影響,發(fā)行人代理的核心原研藥未來被替代或大幅降價的風險;(3)說明“兩票制”政策實施后,發(fā)行人經(jīng)銷商(配送商)模式、產(chǎn)品售價、毛利率、信用政策、市場推廣等方面的變化情況,是否對發(fā)行人未來財務狀況和經(jīng)營成果構成重大不利影響;(4)結(jié)合“兩票制”政策的影響,說明收購第一大經(jīng)銷商武漢威康股權的原因及合理性,經(jīng)銷商推廣服務的內(nèi)容及必要性,是否存在商業(yè)賄賂或者其他利益輸送的情形。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

  3、報告期內(nèi),發(fā)行人控股子公司華鉑凱盛按完工百分比法確認技術服務收入,按“里程碑”條款分期確認技術轉(zhuǎn)讓收入。請發(fā)行人代表:(1)結(jié)合技術服務合同的內(nèi)容及執(zhí)行情況,說明合同約定的結(jié)算比例與實際工作量是否匹配,合同完工進度的確認依據(jù)是否準確,技術服務收入的確認方法、時點是否謹慎、合理;(2)說明與上海凱茂技術轉(zhuǎn)讓合同中雙方的權利義務是否對等,是否具備商業(yè)合理性,技術轉(zhuǎn)讓的定價依據(jù)及公允性,未來取得銷售提成收入的不確定性是否充分披露;(3)結(jié)合具體合同條款、同行業(yè)可比公司情況等,說明技術轉(zhuǎn)讓收入的確認方法、時點是否謹慎、合理,是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)定。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

  4、發(fā)行人因收購天福康、武漢威康股權形成大額商譽。2019年,發(fā)行人調(diào)整天???018年末的盈利預測,對2018年年報進行會計差錯更正,計提商譽減值準備1,230.94萬元。請發(fā)行人代表說明:(1)收購天??怠⑽錆h威康形成商譽的確認情況,收購完成后天福康、武漢威康的經(jīng)營情況;(2)天??蒂Y產(chǎn)組商譽減值測試前期預測數(shù)據(jù)與實現(xiàn)數(shù)差異較大的原因,2015年末、2016年末和2017年末未對天福康資產(chǎn)組計提商譽減值的合理性,2018年末對天福康資產(chǎn)組商譽減值測試調(diào)整的依據(jù)及具體情況,上述會計差錯更正的具體影響;(3)與武漢康威內(nèi)部交易的定價原則及公允性,2016年-2018年武漢威康實現(xiàn)業(yè)績與承諾業(yè)績基本接近的原因及合理性,是否通過內(nèi)部轉(zhuǎn)移定價達成業(yè)績承諾,對各期末武漢康威資產(chǎn)組商譽減值測試的影響,商譽減值計提是否準確、充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。

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