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中設(shè)集團(tuán)應(yīng)收款會計估計發(fā)生變更 公司業(yè)績影響幾何
來源:新浪財經(jīng)  作者:  發(fā)布時間:2019-03-15 13:08:35

新浪財經(jīng)訊 中設(shè)集團(tuán)(21.0500.301.45%)于2019年3月14日收到上海證券交易所《關(guān)于對中設(shè)設(shè)計集團(tuán)股份有限公司2018年年度報告的事后審核問詢函》,營收方面,三項工程咨詢類業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入占總營收比例接近80%,毛利卻下滑的原因;EPC業(yè)務(wù)毛利低,公司依然開展相關(guān)業(yè)務(wù)的原因。財務(wù)數(shù)據(jù)及會計處理方面,公司應(yīng)收賬款采用賬齡分析法計提壞賬的會計估計發(fā)生變更,對公司業(yè)績影響較大,具體賬齡壞賬及具體影響如何?評估3家子公司未來五年現(xiàn)金流量預(yù)計增長率的合理性,以及對商譽(yù)減值測試結(jié)果的影響。公司將信托產(chǎn)品確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn)的合理性。

  一、關(guān)于公司經(jīng)營業(yè)務(wù)

  1. 年報顯示,公司2018年實現(xiàn)營業(yè)收入41.98億元,營業(yè)成本30.97億元,銷售毛利率26.22%,同比下降約5.46個百分點(diǎn)。具體來看,勘察設(shè)計、試驗檢測、規(guī)劃研究三項工程咨詢類業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入占總營收比例接近80%,其毛利率分別下降4.12、4.13和0.75個百分點(diǎn)。請公司結(jié)合本年度行業(yè)、公司發(fā)展情況、同行業(yè)公司毛利情況,補(bǔ)充披露工程咨詢類業(yè)務(wù)毛利率變動的原因。

  2. 年報顯示,公司2018年EPC(工程總承包)類業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入6.59億元,同比增長265.41%,增長速度較快,但該類業(yè)務(wù)毛利率僅為2.55%。同時,公司又表示,EPC 模式要求承包商具備多項專業(yè)技術(shù)能力,具備協(xié)同多專業(yè)人員共同工作的技術(shù)管理能力,承包商需承擔(dān)大部分項目風(fēng)險。請公司補(bǔ)充披露:

  (1)在EPC類業(yè)務(wù)毛利率僅為2.55%且風(fēng)險較大的情況下,公司大力拓展相關(guān)業(yè)務(wù)的考慮;(2)公司EPC項目主要是通過自行施工還是轉(zhuǎn)分包施工,說明轉(zhuǎn)分包過程中控制質(zhì)量風(fēng)險、竣工驗收與結(jié)算情況;(3)對比同行業(yè)EPC類業(yè)務(wù)毛利率,并就差異進(jìn)行說明。

  二、關(guān)于財務(wù)數(shù)據(jù)及會計處理

  3.年報顯示,公司2018年應(yīng)收賬款36.01億元,占總資產(chǎn)比例53.13%,同比提高6.64個百分點(diǎn)。同時你公司應(yīng)收賬款采用賬齡分析法計提壞賬的會計估計發(fā)生變更,對于工程總承包類應(yīng)收賬款,0-6個月內(nèi)的計提比例由5%降至0,2-5年的計提比例有所提升,但你公司應(yīng)收賬款以1年以內(nèi)居多,因此上述會計估計變更或?qū)е鹿居嬏釅馁~金額下降。請公司:(1)對比同行業(yè),說明公司將工程總承包類應(yīng)收賬款計提壞賬政策單列的原因及其合理性;(2)按賬齡單獨(dú)披露2018年末工程總承包類應(yīng)收賬款余額、壞賬準(zhǔn)備金額、計提比例;(3)計算變更會計估計前后計提壞賬金額的差異,以及對凈利潤的影響。請公司年審會計師事務(wù)所發(fā)表意見。

  4. 年報顯示,公司2018年商譽(yù)未發(fā)生減值。在采用現(xiàn)金流預(yù)測模型對商譽(yù)進(jìn)行減值測試時,假設(shè)寧夏公路院資產(chǎn)組未來五年預(yù)計現(xiàn)金流量增長率依次為4%、6%、10%、10%、11%,揚(yáng)州設(shè)計院資產(chǎn)組未來五年預(yù)計現(xiàn)金流量增長率依次為6%、7%、8%、10%、10%,江蘇緯信資產(chǎn)組未來五年預(yù)計現(xiàn)金流量增長率均為12%。請公司:(1)補(bǔ)充披露寧夏公路院、揚(yáng)州設(shè)計院、江蘇緯信近2016-2018年營業(yè)收入、營業(yè)成本、凈利潤、現(xiàn)金流量等財務(wù)數(shù)據(jù);(2)結(jié)合上述三家子公司歷史財務(wù)數(shù)據(jù),評估其未來五年現(xiàn)金流量預(yù)計增長率的合理性,以及對商譽(yù)減值測試結(jié)果的影響。請公司年審會計師事務(wù)所發(fā)表意見。

  5. 年報顯示,公司2018年可供出售金融資產(chǎn)3.46億元,同比增長235.49%,主要系新增“光大-弘瑞6號集合資金信托計劃”1.9億元,根據(jù)2018-001號臨時公告,該信托產(chǎn)品投資期限24個月,預(yù)期收益率8%。請公司:(1)補(bǔ)充披露該信托計劃的實際底層資產(chǎn)、投資取向和目前收益情況,并評估是否存在無法收回全部本息的風(fēng)險,是否存在減值跡象;(2)公司將該信托產(chǎn)品確認(rèn)為可供出售金融資產(chǎn),以成本進(jìn)行后續(xù)計量,而非作為持有至到期投資或其他非流動金融資產(chǎn)核算,說明相關(guān)會計處理的原因與合理性。請公司年審會計師事務(wù)所發(fā)表意見。

  三、關(guān)于利潤分配預(yù)案

  年報顯示,公司擬以2018年度利潤分配及轉(zhuǎn)增股本實施公告的股權(quán)登記日的總股本為基數(shù),每10股派現(xiàn)金紅利3.80元(含稅);同時,公司擬以資本公積轉(zhuǎn)增股本,每10股轉(zhuǎn)增4.8股?,F(xiàn)請你公司核實并補(bǔ)充披露以下事項。

  6. 你公司2017年度、2018年度利潤分配預(yù)案均為每10股轉(zhuǎn)增4.8股,而2015-2018年歸屬母公司股東的凈利潤分別為1.6億、2.1億元、2.97億元和3.96億元,2015-2017年及2016-2018年凈利潤復(fù)合增長率分別約為36.24%、37.39%,均低于送股比例48%。請你公司補(bǔ)充披露:(1)公司連續(xù)兩年送轉(zhuǎn)比例接近10送5的高送轉(zhuǎn)標(biāo)準(zhǔn),是否涉及刻意規(guī)避本所《上市公司高送轉(zhuǎn)信息披露指引》關(guān)于“每股送轉(zhuǎn)比例不得高于上市公司最近兩年同期凈利潤的復(fù)合增長率”等相關(guān)規(guī)定的情形;(2)公司連續(xù)兩年送轉(zhuǎn)比例較高,是否與業(yè)績情況相匹配;(3)公司連續(xù)兩年實施每10股轉(zhuǎn)增4.8股方案的主要考慮及其合理性、必要性。同時請獨(dú)立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見。

  7. 2018年3月16日,你公司披露第一期限制性股票激勵計劃預(yù)留限制性股票授予情況,相關(guān)限制性股票第一次解鎖為授予日起12個月后的首個交易日起至24個月內(nèi)的最后一個交易日,即2019年3月中旬第一批限售股解禁。請你公司補(bǔ)充披露:(1)請結(jié)合限售股的解禁安排,說明此次轉(zhuǎn)增方案與上述安排是否存在關(guān)聯(lián);(2)公司是否還有其他限制性股票于轉(zhuǎn)增方案披露后3個月內(nèi)解禁的情況。同時請獨(dú)立董事、監(jiān)事會發(fā)表意見。

  8. 請公司補(bǔ)充披露本次股本轉(zhuǎn)增方案形成和決策的具體過程,并向公司董事、監(jiān)事、高級管理人員及控股股東、實際控制人核實披露在本次送轉(zhuǎn)事項披露前有無增減所持有股份的情形,以及未來6個月是否有減持計劃。

  四、其他

  9. 年報顯示,公司2018年預(yù)付款項1.38億元,同比增長53.65%,其他應(yīng)收款1.5億元。請補(bǔ)充披露預(yù)付款項大幅增加的原因,以及預(yù)付款項、其他應(yīng)收款余額前5名的名稱,并核實是否與公司存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

  10. 根據(jù)公司披露《非經(jīng)營性資金占用及其他關(guān)聯(lián)資金往來的專項說明》,公司其他應(yīng)收款中包含江蘇華通工程檢測有限公司、中路未來(北京)交通技術(shù)研究院有限公司、中設(shè)航空科技發(fā)展有限公司、安徽省現(xiàn)代交通設(shè)計研究院有限公司等聯(lián)營企業(yè)的非經(jīng)營性往來,涉及發(fā)生額654.33萬元、余額208.4萬元。請補(bǔ)充披露相關(guān)非經(jīng)營性往來形成的原因,并核實上述關(guān)聯(lián)企業(yè)與公司大股東是否存在關(guān)聯(lián),以及后續(xù)處理安排。

  針對前述問題,公司依據(jù)《格式準(zhǔn)則第2號》、上海證券交易所行業(yè)信息披露指引等規(guī)定要求,認(rèn)為不適用或因特殊原因確實不便披露的,應(yīng)當(dāng)說明無法披露的原因。

  請你公司于2019年3月14日披露本問詢函,并于2019年3月21日之前,披露對本問詢函的回復(fù),同時按要求對定期報告作相應(yīng)修訂和披露。”

  以上為《問詢函》的全部內(nèi)容,公司將按照上海證券交易所要求及時回復(fù),并履行信息披露義務(wù)。

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