1、2015年5月至2016年10月期間,青島酷特智能收購了關(guān)聯(lián)方新啟潤、新啟奧相關(guān)資產(chǎn)和業(yè)務(wù)。請發(fā)行人代表說明:(1)相關(guān)資產(chǎn)的收購價(jià)格是否公允,發(fā)行人先收購其他資產(chǎn)而后續(xù)分批次未一次性收購存貨且收購存貨時(shí)未進(jìn)行評估的原因及合理性,是否存在利益輸送或其他安排;(2)上述主體資產(chǎn)被收購前開展業(yè)務(wù)的具體情況、與發(fā)行人是否存在同業(yè)競爭;新啟潤、新啟奧被收購前存在大額虧損及凈資產(chǎn)為負(fù)的原因及合理性,是否存在為發(fā)行人分擔(dān)成本費(fèi)用的情形;(3)收購存貨時(shí)核實(shí)存貨數(shù)量的過程及依據(jù),是否存在新啟潤、新啟奧存貨被發(fā)行人無償領(lǐng)取導(dǎo)致其賬實(shí)不符形成虛計(jì)的情形;(4)發(fā)行人現(xiàn)有業(yè)務(wù)、客戶是否來自新啟潤、新啟奧,相關(guān)主體注銷對發(fā)行人收購的紅領(lǐng)等品牌是否存在不利影響,是否不利于發(fā)行人開展相關(guān)業(yè)務(wù),是否存在糾紛或潛在糾紛。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。
2、青島酷特智能2018年以來存在重要客戶流失的情況。請發(fā)行人代表說明:(1)2018年下半年兩大重要客戶訂單流失的主要原因,對發(fā)行人2018年、2019年經(jīng)營業(yè)績的具體影響;其他客戶是否存在流失風(fēng)險(xiǎn);(2)應(yīng)對主要客戶流失及產(chǎn)能利用率下降采取的應(yīng)對措施及效果,是否存在短期沖擊業(yè)績而大量承接高毛利但合作關(guān)系不穩(wěn)定小客戶的情形;承接高毛利的加工業(yè)務(wù)未來是否構(gòu)成發(fā)行人主要經(jīng)營策略,如是,說明上述經(jīng)營策略調(diào)整的商業(yè)合理性;(3)是否面臨客戶結(jié)構(gòu)大幅調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn),主要客戶是否具有穩(wěn)定性和可持續(xù)性,是否具備開拓新客戶的能力;客戶合作的穩(wěn)定性和持續(xù)性是否對發(fā)行人持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大不利影響;(4)2019年全年業(yè)績預(yù)計(jì)的合理性,相關(guān)不利因素是否已消除,相關(guān)應(yīng)對措施及其有效性,相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)揭示是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。
3、報(bào)告期內(nèi),青島酷特智能存貨中原材料占比超過80%,其中庫齡一年以上余額及占比較高。請發(fā)行人代表:(1)說明原材料占比較高是否符合行業(yè)特點(diǎn);原材料中常用基礎(chǔ)面料的構(gòu)成、余額及占比,與其他面料的差異情況;(2)說明自購面料和寄存面料分項(xiàng)管理的具體措施及有效性;(3)結(jié)合報(bào)告期自產(chǎn)及委托加工西裝、襯衣的產(chǎn)量與面料及輔料的耗用量的配比關(guān)系,說明報(bào)告期面料單耗逐年減少、輔料定額標(biāo)準(zhǔn)先升后降的原因及合理性;(4)說明向關(guān)聯(lián)方新啟潤、新啟奧分批次購入部分原材料的具體情況以及歷年來的消耗領(lǐng)用情況,是否存在大額呆滯及毀損情形;(5)說明2019年6月30日庫齡3年以上西裝面料和襯衣面料引入外部評估采用成本法估值的原因及合理性,實(shí)體性貶值率僅考慮年限是否符合服裝面料需求更新升級迭代較快的業(yè)務(wù)特點(diǎn);(6)結(jié)合一年以上存貨在手訂單及銷售情況、呆滯及毀損情況、產(chǎn)品更新?lián)Q代等情況,說明各期存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。
4、報(bào)告期內(nèi),青島酷特智能存在向其他制造業(yè)企業(yè)輸出工廠升級整體改造方案以及技術(shù)咨詢服務(wù)。請發(fā)行人代表:(1)說明工程改造及管理咨詢服務(wù)的具體內(nèi)容,發(fā)行人作為服裝企業(yè)提供工程改造及管理咨詢的原因及商業(yè)合理性;(2)說明咨詢類客戶成為發(fā)行人銷售客戶或委托加工商的原因及合理性,是否存在利益輸送等情形;(3)結(jié)合上述改造及咨詢業(yè)務(wù)收入確認(rèn)政策,說明各報(bào)告期主要客戶收入確認(rèn)的依據(jù)是否符合收入確認(rèn)條件,同一客戶存在不同年度確認(rèn)收入的原因及合理性;(4)結(jié)合改造及咨詢業(yè)務(wù)成本的構(gòu)成及歸集情況,說明該項(xiàng)業(yè)務(wù)毛利率較高的原因及合理性。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程,并發(fā)表明確核查意見。
發(fā)行監(jiān)管部
2020年1月9日