1、廣東東鵬控股歷史上主要資產(chǎn)、業(yè)務(wù)均來源于東鵬創(chuàng)意。請發(fā)行人代表說明:(1)東鵬創(chuàng)意歷次員工退股過程的合法合規(guī)性,是否存在強制退股情形;定價是否公允并經(jīng)過充分協(xié)商,員工股東轉(zhuǎn)股、退股價格與《員工持股方案》規(guī)定不一致的原因及合理性,部分高管與員工退股價格存在差異的原因及合理性;(2)東鵬創(chuàng)意對相關(guān)間接股東和隱名股東的分紅落實情況;(3)2006年東鵬創(chuàng)意剝離潔具、瓷磚資產(chǎn)所履行的程序、支付對價及作價依據(jù),轉(zhuǎn)讓前后相關(guān)資產(chǎn)的經(jīng)營情況及財務(wù)狀況,剝離價格的公允性;2013年發(fā)行人收購前述資產(chǎn)的定價依據(jù)及公允性,前述剝離價格和收購價格的差異原因及合理性;(4)相關(guān)股東代表及代持人是否均嚴格按照相關(guān)規(guī)定及員工股東意志行使股東權(quán)利;(5)前述事項中,東鵬創(chuàng)意及實際控制人是否存在侵犯中小股東合法權(quán)益的情形,是否存在潛在糾紛,實際控制人是否已采取有效的應(yīng)對措施,對發(fā)行人的潛在影響,是否構(gòu)成本次發(fā)行障礙。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
2、廣東東鵬控股2018年、2019年上半年業(yè)績同比持續(xù)下滑。請發(fā)行人代表:(1)結(jié)合經(jīng)營環(huán)境、產(chǎn)業(yè)政策、業(yè)務(wù)模式及收入結(jié)構(gòu)變化等,說明最近一年一期業(yè)績持續(xù)下滑的原因及合理性,與同行業(yè)可比公司情況是否一致;(2)說明2018年庫存商品大幅增加的原因及合理性;產(chǎn)品是否出現(xiàn)大面積滯銷,存貨跌價準(zhǔn)備計提是否充分;(3)說明2018年銷售費用上升的背景下營業(yè)收入略有下滑的原因及合理性,發(fā)行人所處的行業(yè)環(huán)境是否發(fā)生重大不利變化;(4)結(jié)合2019年1-9月經(jīng)營和財務(wù)狀況,說明目前業(yè)績下滑的影響因素是否已消除,業(yè)績下滑趨勢是否已扭轉(zhuǎn)或趨緩,持續(xù)盈利能力是否仍存在重大不確定性,2019年全年業(yè)績是否存在大幅下滑的風(fēng)險。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。
3、報告期內(nèi),廣東東鵬控股銷售模式以經(jīng)銷為主,直銷為輔。請發(fā)行人代表說明:(1)經(jīng)銷收入占比持續(xù)下滑的原因及合理性,與同行業(yè)可比公司情況是否一致;(2)直銷與經(jīng)銷模式(包括專營與非專營模式)下毛利率的差異原因及合理性;(3)報告期內(nèi)僅調(diào)整潔具經(jīng)銷商管理模式而未調(diào)整瓷磚經(jīng)銷商管理模式的原因及合理性,是否存在通過二級經(jīng)銷商囤貨調(diào)節(jié)利潤的情況;(4)各期經(jīng)銷商終端銷售的實現(xiàn)情況及期末庫存情況,是否存在為發(fā)行人鋪貨調(diào)節(jié)業(yè)績或其他利益輸送的情形;(5)直銷收入中對工程客戶、家裝客戶收入大幅增長且同期應(yīng)收賬款(含商業(yè)匯票)大幅增加的原因及合理性,應(yīng)收賬款逾期占比較高、回款較慢的原因及合理性,是否存在重大回款風(fēng)險,壞賬減值計提是否謹慎;主要新增工程客戶、家裝客戶與發(fā)行人及其股東、實際控制人、董監(jiān)高是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,是否存在利益輸送。請保薦代表人說明核查依據(jù)、過程并發(fā)表明確核查意見。