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從嚴從快從重打擊財務(wù)造假 持續(xù)凈化市場生態(tài)
來源:證券時報  作者:喬民  發(fā)布時間:2021-04-21 10:12:06

 監(jiān)管部門持續(xù)重拳打擊財務(wù)造假、欺詐發(fā)行等惡性違法行為。去年以來,證監(jiān)會共辦理該類案件59起,向公安機關(guān)移送相關(guān)涉嫌犯罪案件21起,一批擾亂市場秩序的上市公司、機構(gòu)和相關(guān)人員被追責,市場生態(tài)持續(xù)凈化。

  依法誠信經(jīng)營是資本市場最基本的規(guī)矩,誠實信用是證券發(fā)行和交易活動必須遵守的基本原則,財務(wù)造假嚴重挑戰(zhàn)信息披露制度的嚴肅性,是證券市場的“毒瘤”,必須堅決、果斷、及時加以清除。特別是在新形勢新發(fā)展階段下,一些造假手段不斷翻新,如部分企業(yè)除了偽造合同、虛開發(fā)票、銀行和物流單據(jù)造假等傳統(tǒng)方式外,還利用新型或復(fù)雜金融工具、跨境業(yè)務(wù)實施造假,造假動機涵蓋規(guī)避退市、掩蓋資金占用、維持股價、應(yīng)對業(yè)績承諾因素,伴生資金占用、違規(guī)擔保等多種違法違規(guī)行為。面對各式各樣的造假案件,只有集中執(zhí)法力量,創(chuàng)新工作機制,優(yōu)化辦案模式,不斷強化日常監(jiān)管與稽查執(zhí)法的銜接配合,提高線索發(fā)現(xiàn)的及時性、有效性,才能保障重大案件的高效查處。

  近一段時間以來,刑法和新證券法加大了處罰力度,提高違法成本,建立代表人訴訟制度,強化投資者保護,為立體式打擊資本市場違法違規(guī)奠定了基礎(chǔ);證監(jiān)會加大力度嚴厲查處資本市場違法違規(guī)行為,嚴肅查處了一批虛增利潤,大股東和實際控制人資產(chǎn)占用等財務(wù)造假典型案件,部分個股因此進入退市通道,不少案件被移送公安機關(guān),這一系列動作向市場傳遞出鮮明信號,打擊違法違規(guī)、保護投資者權(quán)益正受到空前重視。這意味著凈化資本市場環(huán)境將會是一項長期、持續(xù)性工作,相關(guān)部門將會硬起手腕,窮盡法律賦予的職責,使資本市場違法違規(guī)者依法該擔的責、該受的罰一樣都不少,讓做壞事的人付出高昂的代價,形成“壞事做不起”“不敢做壞事”的震懾效應(yīng)。

  財務(wù)報告生成鏈條涉及企業(yè)管理層和治理層及實際控制人、審計和中介機構(gòu)、報表使用者、監(jiān)管機構(gòu)等,治理財務(wù)造假需要采取系統(tǒng)思維,綜合施策,整個財務(wù)報告生成鏈條的各個環(huán)節(jié)需要同向發(fā)力。特別是上市公司實控人和董監(jiān)高要講真話、做真賬,嚴格按照規(guī)定做好信息披露,做讓投資者看得見、看得清的上市公司;中介機構(gòu)要獨立執(zhí)業(yè)勤勉盡責,發(fā)揮好“看門人”作用,正視問題,刀刃向內(nèi),恪守準則操守,提高執(zhí)業(yè)能力,提升審計質(zhì)量。只有市場參與各方共同發(fā)力,才能從根上杜絕財務(wù)造假的動機,避免財務(wù)造假的“害群之馬”進入資本市場。

  當前,資本市場已經(jīng)逐步構(gòu)建起自律管理、日常監(jiān)管、稽查處罰、刑事追責、集體訴訟和民事賠償有機銜接、權(quán)威高效、立體多元的資本市場執(zhí)法體系,綜合運用民事、行政和刑事追責手段提高違法違規(guī)成本。相信隨著稽查執(zhí)法力度的進一步強化,踐踏法律紅線者必將受到應(yīng)有的懲罰,各類違法違規(guī)行為有望持續(xù)減少,風(fēng)清氣正的市場環(huán)境會加速形成。

 

(文章來源:證券時報)

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