康得新涉嫌虛增利潤119億元,審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會計(jì)師事務(wù)所日前被證監(jiān)會立案調(diào)查,此事引發(fā)了資本市場“連環(huán)雷”。最新數(shù)據(jù)顯示,已有40多家企業(yè)的IPO、再融資因此中止,此事也越來越像當(dāng)年的安然、安達(dá)信事件。
(來源:瑞華官網(wǎng))
連續(xù)兩個大案
瑞華會計(jì)事務(wù)所“出名”,來自于其審計(jì)的兩家公司爆雷,先是千億白馬康得新年報(bào)虛增利潤119億元,而后不久輔仁藥業(yè)又爆出坐擁貨幣資金18億卻拿不出6千萬分紅。
今年7月5日,康得新造假被實(shí)錘,中國證監(jiān)會發(fā)布消息稱,康得新 “涉嫌在2015年至2018年期間虛增利潤總額達(dá)119億元。”中國證監(jiān)會還特別指出,康得新所涉及的信息披露違法行為持續(xù)時間長、涉案金額巨大、手段極其惡劣、違法情節(jié)特別嚴(yán)重。
此后,權(quán)威媒體報(bào)道稱,瑞華事務(wù)所已被中國證監(jiān)會立案調(diào)查。
沒想到的是,康得新的事還沒了結(jié),這邊又爆出大雷。7月 16日,同樣由瑞華審計(jì)的輔仁藥業(yè)發(fā)布2018年年度權(quán)益分派實(shí)施公告,擬派發(fā)現(xiàn)金紅利6271.58萬元。然而,7月19日,輔仁藥業(yè)向上交所提交公告稱,因公司資金安排原因,無法按照原定計(jì)劃發(fā)放紅利。
公司2019年一季報(bào)顯示,輔仁藥業(yè)貨幣資金期末余額多達(dá)18.16億元,為何只過了一個季度連6000余萬的分紅款都拿不出來?對此,上交所向輔仁藥業(yè)發(fā)布問詢函,要求其說明原因。
7月24日晚間,輔仁藥業(yè)公布“真相”,卻引出更多質(zhì)疑:根據(jù)輔仁藥業(yè)財(cái)務(wù)提供資料顯示,截止7月19日,公司及子公司擁有現(xiàn)金總額1.27億元,其中受限金額1.23億元,未受限金額377.87萬元。據(jù)報(bào)道,在上交所對輔仁藥業(yè)問詢函中,質(zhì)疑瑞華年審會計(jì)的表述頗多,目前瑞華尚未回復(fù)這些質(zhì)疑。
10多家公司中止再融資項(xiàng)目
號稱中國五大會計(jì)師事務(wù)所之一的瑞華被調(diào)查,在資本市場引發(fā)連鎖反應(yīng)。7月28日,百利科技公告稱,因原審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華會計(jì)師事務(wù)所因其他項(xiàng)目涉嫌信息披露違法被證監(jiān)會調(diào)查,公司中止非公開發(fā)行項(xiàng)目。嘉澳環(huán)保則表示,因瑞華被調(diào)查,證監(jiān)會中止審查公司公開增發(fā)申請材料的申請文件。
7月26日晚,凱撒文化、深南電路、泰禾集團(tuán)、新北洋、莊園牧場、天汽模、藍(lán)英裝備等多家公司公告其項(xiàng)目中止審查,原因都是同一個,即聘請的審計(jì)機(jī)構(gòu)瑞華被立案調(diào)查。涉及的融資品種有定增和可轉(zhuǎn)債。
更早時間,繼峰股份、ST新梅分別于7月4日、7月16日發(fā)布過類似公告,均為瑞華所被立案調(diào)查,觸發(fā)相關(guān)規(guī)則,上市公司主動申請中止。
30多家IPO中止
除了再融資,30多家企業(yè)的IPO也受到連累。7月26日,證監(jiān)會官網(wǎng)發(fā)布了最新IPO排隊(duì)情況,瑞華會計(jì)事務(wù)所手下正在排隊(duì)29家IPO項(xiàng)目均被暫停。其中包括上交所主板排隊(duì)企業(yè)10家,深交所排隊(duì)企業(yè)19家。
不過,文件顯示瑞華所擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)的一家創(chuàng)業(yè)板企業(yè)安??h海能實(shí)業(yè)已經(jīng)通過發(fā)審會,目前正在等待證監(jiān)會的發(fā)行批文。
此外,瑞華會計(jì)事務(wù)所手上的科創(chuàng)板在審項(xiàng)目也全部中止或終止。7月28日,上交所網(wǎng)站顯示,北京龍軟科技股份有限公司、北京國科環(huán)宇科技股份有限公司、洛陽建龍微納新材料股份有限公司、深圳市杰普特光電股份有限公司的科創(chuàng)板審核狀態(tài)已變更為“中止”。此前,瑞華所審計(jì)的北京海天瑞聲科技股份有限公司的科創(chuàng)板申請已“終止”。
至此,目前瑞華在審的科創(chuàng)板項(xiàng)目“全軍覆沒”,瑞華審計(jì)的瀾起科技、天準(zhǔn)科技已在科創(chuàng)板上市。
瑞華是一家怎樣的公司?
由于審計(jì)的企業(yè)頻頻陷入業(yè)績丑聞,瑞華的上市公司客戶紛紛排隊(duì)與其解約。7月24日晚間,天鐵股份公告稱經(jīng)綜考慮公司發(fā)展及合作需要,將更換會計(jì)師事務(wù)所,擬聘請中興財(cái)光華會計(jì)師事務(wù)所為2019年度外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。另外,目前,太陽紙業(yè)、通裕重工、尚緯股份等多家公司已陸續(xù)與瑞華解約。
深陷輿論漩渦的瑞華究竟是一家怎樣的機(jī)構(gòu)?瑞華號稱中國五大會計(jì)師事務(wù)所之一,數(shù)據(jù)顯示,瑞華審計(jì)的A股上市公司323家,排名第三。
中注協(xié)公示的2018年度業(yè)務(wù)收入前100家會計(jì)師事務(wù)所信息顯示,瑞華2018年?duì)I業(yè)收入28.79億元,會所注冊會計(jì)師人數(shù)2266名,冠絕全國。同時,公司分所數(shù)量40家,也位列榜單之首。
這樣一家規(guī)模的會計(jì)師事務(wù)所出事,和當(dāng)年為安然提供審計(jì)的安達(dá)信十分相似。安然造假,創(chuàng)出當(dāng)年歷史,而康得新虛增業(yè)績119億元,同樣是A股之最;而為他們提供審計(jì)服務(wù)的安達(dá)信、瑞華同樣擁有“五大頭銜”。
證監(jiān)會:要大幅提高處罰力度
面對調(diào)查,瑞華7月28日卻發(fā)布情況說明稱,在康得新審計(jì)項(xiàng)目中,其對康得新審計(jì)項(xiàng)目全面履行了應(yīng)盡的職責(zé)義務(wù)。
這再次引發(fā)了市場不滿。事實(shí)上,康得新和瑞華目前受到的處罰之輕市場已多有不滿。
前不久,康得新發(fā)布公告,收到證監(jiān)會行政處罰事先告知書,擬決定對康得新責(zé)令改正,給予警告,并處以60萬元頂格罰款。對鐘玉、王瑜、張麗雄、徐曙、肖鵬等給予警告并處罰款。擬決定對鐘玉、王瑜、張麗雄采取終身證券市場禁入措施。公司股票可能被實(shí)施重大違法強(qiáng)制退市,公司股票7月8日起停牌。
對此,市場有質(zhì)疑聲音認(rèn)為60萬元罰款是否過輕。不過,60萬罰單目前是在證券法規(guī)定范圍內(nèi)的頂格處罰。
根據(jù)證監(jiān)會的最新表態(tài),市場和投資者反映的法律規(guī)定處罰太輕,中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)追究不到位等問題客觀存在,證監(jiān)會正在會同有關(guān)方面,推動盡快修改完善《證券法》《刑法》有關(guān)規(guī)定,擬對發(fā)行人、上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人信息披露虛假,和會計(jì)師事務(wù)所、保薦人等中介機(jī)構(gòu)未勤勉盡責(zé)等證券違法行為,大幅提高刑期上限和罰款、罰金數(shù)額標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化民事?lián)p害賠償責(zé)任,實(shí)施失信聯(lián)合懲戒,切實(shí)提高資本市場違法違規(guī)成本。
僅供投資者參考,不構(gòu)成投資建議
股市有風(fēng)險(xiǎn),投資需謹(jǐn)慎
(文章來源:東方財(cái)富研究中心)