您當(dāng)前的位置:首頁(yè) > IPO資訊
仁智股份:財(cái)務(wù)造假被立案調(diào)查,會(huì)計(jì)師被證監(jiān)會(huì)嚴(yán)懲
來(lái)源:投行業(yè)務(wù)資訊  作者:領(lǐng)航財(cái)經(jīng)資訊網(wǎng)綜合  發(fā)布時(shí)間:2019-04-27 22:12:00

     浙江仁智股份有限公司是一家圍繞石油天然氣鉆井工程領(lǐng)域提供各類專業(yè)服務(wù)的公司.公司經(jīng)營(yíng)范圍:鉆井液設(shè)計(jì),施工及技術(shù)服務(wù);油氣采輸技術(shù)服務(wù);環(huán)保工程設(shè)計(jì)、施工及技術(shù)服務(wù);防腐工程設(shè)計(jì)、施工及技術(shù)服務(wù);油田化學(xué)品開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售;石油裝備設(shè)計(jì)、制造、銷售;石油管具技術(shù)服務(wù);新能源開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售;新材料開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)、銷售;國(guó)內(nèi)進(jìn)出口貿(mào)易;投資與管理服務(wù).公司是國(guó)內(nèi)服務(wù)能力較強(qiáng)、市場(chǎng)占有率相對(duì)較高的民營(yíng)鉆井液技術(shù)服務(wù)提供商,是國(guó)內(nèi)能夠提供一體化、一站式鉆井液技術(shù)服務(wù)的優(yōu)勢(shì)企業(yè)之一,是西南地區(qū)市場(chǎng)占有率較高的油田環(huán)保技術(shù)服務(wù)提供商,是西南地區(qū)主要的油田特種設(shè)備檢測(cè)維修技術(shù)服務(wù)及防腐工程技術(shù)服務(wù)提供商。
預(yù)告2018年巨虧、承認(rèn)2017年報(bào)財(cái)務(wù)造假,沒(méi)想到公告當(dāng)天股票還高開(kāi)漲停,3萬(wàn)多股東好像在夢(mèng)中!隨后,開(kāi)啟暴跌模式,連續(xù)多個(gè)跌停,股民心碎了!今天,又有消息傳來(lái)!上市公司被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查,會(huì)計(jì)師被采取監(jiān)管措施!

                 財(cái)務(wù)造假概況

上市公司仁智股份(證券代碼:002629)4月12日公告承認(rèn)2017年財(cái)務(wù)造假,虛增利潤(rùn) 3,203.46 萬(wàn)元,4月25日因涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。仁智股份公告2018年預(yù)計(jì)虧損6.33億元,財(cái)務(wù)造假被迫進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整后2017年也由盈變虧,連續(xù)兩年虧損必然被“帶帽”*ST。

仁智股份與新增客戶簽訂施工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包合同,該筆業(yè)務(wù)毛利率為70.29%。對(duì)于上述產(chǎn)品毛利率顯著高于同行業(yè)水平的情況,會(huì)計(jì)師未執(zhí)行分析性復(fù)核及其他審計(jì)程序;簽字會(huì)計(jì)師未合理關(guān)注項(xiàng)目重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),未實(shí)質(zhì)性參與項(xiàng)目執(zhí)業(yè),存在未勤勉盡責(zé)的情形,被證監(jiān)會(huì)出示警示函。

        

          財(cái)務(wù)造假及會(huì)計(jì)差錯(cuò)調(diào)整情況                      

2019年4月12日,浙江仁智股份有限公司(證券簡(jiǎn)稱:仁智股份,證券代碼:002629)發(fā)布《關(guān)于公司前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正及追溯調(diào)整的公告》,承認(rèn)公司存在財(cái)務(wù)造假,公司稱經(jīng)自查,公司相關(guān)人員在處理2017 年部分業(yè)務(wù)時(shí)存在虛假記載,虛增營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本分別為9,041.72萬(wàn)元和 6,079.52 萬(wàn)元,虛增利潤(rùn) 3,203.46 萬(wàn)元。公司對(duì) 2017 年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行追溯調(diào)整,此次會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后將導(dǎo)致公司2017年度凈利潤(rùn)為負(fù)值,由866.85萬(wàn)元減少至-2336.61萬(wàn)元。公司于2019 年2月22日披露《2018 年度業(yè)績(jī)快報(bào)》:公司實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-632,617,882.50元。

涉嫌信息披露違法違規(guī)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查

仁智股份4月26日公告,因公司相關(guān)行為涉嫌信息披露違法違規(guī),公司于 2019 年 4 月 25 日收到了中國(guó)證監(jiān)會(huì)《立案調(diào)查通知書(shū)》浙證調(diào)查字 2019074 號(hào),證監(jiān)會(huì)決定對(duì)公司立案調(diào)查。

同時(shí),證監(jiān)會(huì)對(duì)亞太會(huì)計(jì)師采取監(jiān)管措施!

 

關(guān)于對(duì)亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)采取出具警示函措施的決定

亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙):

   根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的相關(guān)規(guī)定,我局于2018年對(duì)你所執(zhí)行的浙江仁智股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“仁智股份”)2017年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查,我局發(fā)現(xiàn)你所在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題:

   一、未充分識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),也未執(zhí)行充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

   2017年度仁智股份歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為186.32萬(wàn)元。年報(bào)審計(jì)實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為27.38萬(wàn)元。

   仁智股份與新增客戶大慶國(guó)世能科學(xué)技術(shù)有限公司簽訂齊齊哈爾油氣田井下作業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)合同,并與大慶市開(kāi)拓者工程勘探有限公司簽訂施工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包合同。該筆業(yè)務(wù)毛利率為70.29%。

   你所在審計(jì)過(guò)程中,一是未能恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)質(zhì)性應(yīng)對(duì)措施不足。在了解到仁智股份在該業(yè)務(wù)中作為信用背書(shū)方,未提供其他特殊技術(shù)或施工服務(wù)的情況下,未針對(duì)交易行為的必要性、業(yè)務(wù)模式的特殊性執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序。二是部分審計(jì)程序執(zhí)行不到位。審計(jì)底稿中的細(xì)節(jié)測(cè)試只有打勾記錄,以及部分記賬憑證、結(jié)算單復(fù)印件,未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

   上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條、第三十三條及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

  二、大額銷售審計(jì)程序執(zhí)行不到位

   2017年末,仁智股份新增3筆大額無(wú)縫鋼管貿(mào)易業(yè)務(wù),毛利率為10.63%。

   你所在執(zhí)行銷售收入審計(jì)程序時(shí),一是截止性測(cè)試執(zhí)行程序不到位。底稿中僅記錄記賬憑證,未合理關(guān)注控制權(quán)實(shí)際發(fā)生轉(zhuǎn)移情況,獲取的審計(jì)證據(jù)不充分。二是對(duì)于上述產(chǎn)品毛利率顯著高于同行業(yè)水平的情況,未執(zhí)行分析性復(fù)核及其他審計(jì)程序。

   上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

   三、其他審計(jì)程序執(zhí)行不到位

   (一)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)前未執(zhí)行前后任會(huì)計(jì)師溝通程序。檢查發(fā)現(xiàn),事務(wù)所與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通發(fā)函時(shí)間為2018年3月22日,晚于業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂時(shí)間2017年11月13日。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1153號(hào)——前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通》第七條的規(guī)定。

   (二)未對(duì)重要參股公司的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審閱程序,未對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行權(quán)益調(diào)整。仁智股份持股 6.68 %的參股公司四川三臺(tái)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司,2017年度經(jīng)審計(jì)后凈利潤(rùn)為125,107.12萬(wàn)元,其他綜合收益-318.15萬(wàn)元。你所未對(duì)重要參股公司的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審閱程序,未按權(quán)益比例對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整,少計(jì)提資本公積21.25萬(wàn)元。

   上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

   四、簽字會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)

   對(duì)于首次承接的上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù),簽字會(huì)計(jì)師周鐵華、歐陽(yáng)卓未合理關(guān)注項(xiàng)目重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),未實(shí)質(zhì)性參與項(xiàng)目執(zhí)業(yè),存在未勤勉盡責(zé)的情形。

   上述行為不符合《職業(yè)道德基本原則1號(hào)》第十七條的規(guī)定。

   我局認(rèn)為,你所的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定,我局決定對(duì)你所采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠(chéng)信檔案。你所應(yīng)嚴(yán)格遵照相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,及時(shí)采取措施加強(qiáng)內(nèi)部管理,建立健全質(zhì)量控制制度,確保審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

   如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),也可在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

          浙江證監(jiān)局

          2019年4月22日

關(guān)于對(duì)周鐵華、歐陽(yáng)卓采取出具警示函措施的決定

周鐵華、歐陽(yáng)卓:

   根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的相關(guān)規(guī)定,我局于2018年對(duì)你們執(zhí)行的浙江仁智股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“仁智股份”)2017年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)檢查。經(jīng)查,我局發(fā)現(xiàn)你們作為簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師,在執(zhí)業(yè)過(guò)程中存在以下問(wèn)題:

   一、未充分識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),也未執(zhí)行充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

   2017年度仁智股份歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為186.32萬(wàn)元。年報(bào)審計(jì)實(shí)際執(zhí)行的重要性水平為27.38萬(wàn)元。

   仁智股份與新增客戶大慶國(guó)世能科學(xué)技術(shù)有限公司簽訂齊齊哈爾油氣田井下作業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)合同,并與大慶市開(kāi)拓者工程勘探有限公司簽訂施工業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包合同。該筆業(yè)務(wù)毛利率為70.29%。

   你們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中,一是未能恰當(dāng)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)質(zhì)性應(yīng)對(duì)措施不足。在了解到仁智股份在該業(yè)務(wù)中作為信用背書(shū)方,未提供其他特殊技術(shù)或施工服務(wù)的情況下,未針對(duì)交易行為的必要性、業(yè)務(wù)模式的特殊性執(zhí)行進(jìn)一步的審計(jì)程序。二是部分審計(jì)程序不充分。審計(jì)底稿中的細(xì)節(jié)測(cè)試只有打勾記錄,以及部分記賬憑證、結(jié)算單復(fù)印件,未獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

   上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中與舞弊相關(guān)的責(zé)任》第九條、第三十三條及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

   二、大額銷售審計(jì)程序執(zhí)行不到位

   2017年末,仁智股份新增3筆大額無(wú)縫鋼管貿(mào)易業(yè)務(wù),毛利率為10.63%。

   你們?cè)趫?zhí)行銷售收入審計(jì)程序時(shí),一是截止性測(cè)試執(zhí)行程序不到位。底稿中僅記錄記賬憑證,未合理關(guān)注控制權(quán)實(shí)際發(fā)生轉(zhuǎn)移情況,獲取的審計(jì)證據(jù)不充分。二是對(duì)于上述產(chǎn)品毛利率顯著高于同行業(yè)水平的情況,未執(zhí)行分析性復(fù)核及其他審計(jì)程序。

   上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

  三、其他審計(jì)程序執(zhí)行不到位

   (一)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)前未執(zhí)行前后任會(huì)計(jì)師溝通程序。檢查發(fā)現(xiàn),你們與前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通發(fā)函時(shí)間為2018年3月22日,晚于業(yè)務(wù)約定書(shū)簽訂時(shí)間2017年11月13日。上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1153號(hào)——前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師和后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通》第七條的規(guī)定。

   (二)未對(duì)重要參股公司的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審閱程序,未對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行權(quán)益調(diào)整。仁智股份持股 6.68 %的參股公司四川三臺(tái)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司,2017年度經(jīng)審計(jì)后凈利潤(rùn)為125,107.12萬(wàn)元,其他綜合收益-318.15萬(wàn)元。你們未對(duì)重要參股公司的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行審閱程序,未按權(quán)益比例對(duì)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行調(diào)整,少計(jì)提資本公積21.25萬(wàn)元。

   上述行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則》第二十八條、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1301號(hào)——審計(jì)證據(jù)》第十條的規(guī)定。

   四、審計(jì)執(zhí)業(yè)中未勤勉盡責(zé)

   你們作為首次承接上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的簽字會(huì)計(jì)師,未合理關(guān)注項(xiàng)目重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),未實(shí)質(zhì)性參與審計(jì)執(zhí)業(yè),存在未勤勉盡責(zé)的情形。

   上述行為不符合《職業(yè)道德基本原則1號(hào)》第十七條的規(guī)定。

   我局認(rèn)為,你們的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十三條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定,我局決定對(duì)你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施并記入證券期貨誠(chéng)信檔案。

   如果對(duì)本監(jiān)督管理措施不服,可以在收到本決定書(shū)之日起60日內(nèi)向中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)提出行政復(fù)議申請(qǐng),也可在收到本決定書(shū)之日起6個(gè)月內(nèi)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。復(fù)議與訴訟期間,上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

          浙江證監(jiān)局

          2019年4月22日

相關(guān)閱讀
熱門(mén)新聞
財(cái)聯(lián)社(上海,編輯 吳銘 沈超)訊,近期新股上市即破發(fā)的現(xiàn)象頻現(xiàn),不少熱衷于打新的投資心里打起了退堂鼓。不過(guò)近日這種現(xiàn)象似乎又有新變化,強(qiáng)瑞技術(shù)(47.510, 0.36, 0.76%)、盛美上
 前次創(chuàng)業(yè)板IPO被終止審查后,四川百利天恒藥業(yè)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“百利天恒”)并未放棄上市的念頭,而是改道轉(zhuǎn)戰(zhàn)科創(chuàng)板。11月17日晚間,上交所官網(wǎng)顯示,百利天恒科
  CPU是電子設(shè)備中最重要的零部件之一。經(jīng)過(guò)多年發(fā)展,兩家CPU供應(yīng)商羽翼漸豐,正陸續(xù)向資本市場(chǎng)發(fā)起沖刺。上交所日前披露了海光信息技術(shù)股份有限公司(簡(jiǎn)稱“海光信息&r
本報(bào)記者 王 寧  隨著北交所首批81家上市公司平穩(wěn)運(yùn)行,市場(chǎng)各方紛紛開(kāi)掘其中的投資機(jī)會(huì)。對(duì)于聰明資本來(lái)說(shuō),早早“潛伏”其中應(yīng)該不會(huì)令人奇怪。  《證券日?qǐng)?bào)》
 證券時(shí)報(bào)記者 張娟娟  近段時(shí)間,新股接二連三破發(fā),令不少投資者對(duì)打新望而卻步。10月至今,A股市場(chǎng)破發(fā)新股已達(dá)到10只,破發(fā)數(shù)量創(chuàng)近15年新高。從背后原因看,估值、定價(jià)過(guò)高是
 11月8日上市以來(lái),易方達(dá)、華夏等四家基金公司旗下的MSCI中國(guó)A50互聯(lián)互通ETF持續(xù)受到投資者追捧。目前,4只MSCI中國(guó)A50互聯(lián)互通ETF產(chǎn)品的合計(jì)規(guī)模已突破342億元?! I(yè)內(nèi)人
K 線圖 特色數(shù)據(jù) 資金流向 公告 個(gè)股日歷 核心題材 最新價(jià):3.07漲跌額:0.11漲跌幅:3.72%成交量:4.06萬(wàn)手成交額:1257萬(wàn)換手率:0.22%市盈率:21.7總市值:56.7億 查詢?cè)摴尚星? 實(shí)時(shí)
  美股周四收盤(pán)漲跌不一。市場(chǎng)正評(píng)估英偉達(dá)與梅西百貨等的財(cái)報(bào)。美上周初請(qǐng)失業(yè)救濟(jì)人數(shù)降至疫情爆發(fā)以來(lái)最低水平。紐約聯(lián)儲(chǔ)行長(zhǎng)稱美國(guó)潛在通脹肯定會(huì)上升?! ∮ミ_(dá)以
網(wǎng)站建設(shè) 東莞網(wǎng)站建設(shè) 網(wǎng)站建設(shè) 深圳網(wǎng)站建設(shè)