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大股東施展“財(cái)技”占用資金,旋極信息收交易所監(jiān)管函
來源:金色光  作者:  發(fā)布時(shí)間:2019-09-30 16:21:51
北京旋極信息技術(shù)股份有限公司(證券簡稱:旋極信息,證券代碼:300324.SZ)主要業(yè)務(wù)為面向國防軍工的嵌入式系統(tǒng)測試產(chǎn)品及服務(wù),電子元器件測試、篩選及可靠性保證服務(wù),裝備健康管理產(chǎn)品體系,無線寬帶集群通信產(chǎn)品;面向稅務(wù)和金融等行業(yè)的信息安全和信息服務(wù)產(chǎn)品及平臺(tái);新型智慧城市建設(shè)的頂層設(shè)計(jì)、實(shí)施以及配套的智能設(shè)備與信息服務(wù)平臺(tái);面向油氣行業(yè)信息化產(chǎn)品和服務(wù);基于信息網(wǎng)格的時(shí)空大數(shù)據(jù)行業(yè)應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)。
 

 

大股東施展“財(cái)技”占用資金

 
據(jù)此前的2018年年報(bào)披露,公司預(yù)付賬款余額為5.62億元,較上年末增長482.85%。年審會(huì)計(jì)師稱對其中主要的預(yù)付款未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)判斷其實(shí)際用途及對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響,就此形成保留意見。
 
此后,旋極信息在回復(fù)年報(bào)問詢函中披露,經(jīng)工商查詢、公司自查并經(jīng)控股股東及實(shí)控人陳江濤核查確認(rèn),存在大股東占用資金情況。2018年通過預(yù)付款、購置無形資產(chǎn)、其他往來款等形式向?qū)嶋H控制人陳江濤轉(zhuǎn)出資金共計(jì)5.27億元,還回資金共計(jì)2.72億元,年末占用資金余額2.54億元,日最高占用資金余額4.40億元;2019年1-4月轉(zhuǎn)出資金共計(jì)1.56億元,還回資金共計(jì)1.70億元,4月30日占用資金余額2.41億元(其中0.53億用于回購無形資產(chǎn),其它用于協(xié)助上市公司并購業(yè)務(wù)),日最高占用資金余額4.11億元。
 
大股東使用了多種“財(cái)技”占用資金,具體來看,在預(yù)付款方面,調(diào)查公司十大供應(yīng)商發(fā)現(xiàn),預(yù)付款中供應(yīng)商1、供應(yīng)商6、上海快鈺機(jī)電設(shè)備有限公司涉及大股東資金占用,2018年轉(zhuǎn)出資金共計(jì)1.92億元,還回資金共計(jì)0元,年末占用余額1.92億元。
 
此外,公司全資子公司泰豪智能工程有限公司(以下簡稱“泰豪智能”)分別預(yù)付上海世磐供應(yīng)鏈管理有限公司(以下簡稱“上海世磐”)款項(xiàng)1.65億元和預(yù)付上海永盛科技有限公司(以下簡稱“上海永盛”)款項(xiàng)5000萬元,全資子公司上海旋極信息技術(shù)有限公司預(yù)付上海永盛款項(xiàng)3600萬元,上述預(yù)付款均因合作取消被退回,截至2018年12月31日公司已收回上述預(yù)付款項(xiàng)。年審會(huì)計(jì)師稱未能獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)判斷上述交易的實(shí)際用途和對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響,就此形成保留意見。
 
就上述情況,公司回復(fù)稱,上海世磐及上海永盛發(fā)生的上述資金往來為大股東資金占用。其中,泰豪智能于2018年9月預(yù)付上海世磐1.65億元,上海世磐于2018年12月前陸續(xù)退還款項(xiàng)15,837.68萬元和交付庫存商品(大數(shù)據(jù)智能分析管理平臺(tái))571.39萬元(不含稅);泰豪智能于2018年5月預(yù)付上海永盛5000萬元,上海永盛于2018年7月和2018年9月共退還該款項(xiàng)5000萬元。全資子公司上海旋極于2018年6月預(yù)付上海永盛3600萬元,上海永盛于2018年7月退還該款項(xiàng)3600萬元。
 
另外,公司新增無形資產(chǎn)5341.95萬元無法通過盤點(diǎn)程序核實(shí)其真實(shí)性。鑒于該類無形資產(chǎn)獲取渠道的特殊性及價(jià)值無法合理確定,控股股東及實(shí)控人陳江濤先生承諾于2019年8月31日前按公司賬面價(jià)值進(jìn)行回購,公司購買無形資產(chǎn)所支付資金已按大股東資金占用處理。

 

 

自籌資金5500萬元購買資產(chǎn)遭質(zhì)疑

 
除了上述資金占用外,2018年旋極信息使用自籌資金5500萬元收購北京聯(lián)合信標(biāo)測試技術(shù)有限公司(以下簡稱“聯(lián)合信標(biāo)”)100%股權(quán),會(huì)計(jì)師稱未能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)判斷該項(xiàng)股權(quán)交易的合理性和交易價(jià)格的公允性,就此形成保留意見。
 
據(jù)公告,公司曾聘請深圳市鵬信資產(chǎn)評(píng)估土地房地產(chǎn)估價(jià)有限公司對聯(lián)合信標(biāo)公允價(jià)值進(jìn)行評(píng)估,評(píng)估值為5541.94萬元。但聯(lián)合信標(biāo)原控股股東是旋極信息實(shí)際控制人陳江濤的一致行動(dòng)人。
 
聯(lián)合信標(biāo)專業(yè)從事自動(dòng)測試系統(tǒng)平臺(tái)軟件及測試性建模分析軟件開發(fā)與銷售,為客戶提供測試性設(shè)計(jì)、測試系統(tǒng)開發(fā)解決方案。聯(lián)合信標(biāo)主要產(chǎn)品有GPTS自動(dòng)測試系統(tǒng)平臺(tái)軟件、TADS測試性建模分析軟件、EasyScan邊界掃描測試軟件、EasyScanPCI/PXI邊界掃描控制器、MTM_TIU總線接口芯片&MTM_PCI維護(hù)總線控制器、GATE1000通用自動(dòng)測試系統(tǒng),主要面向空軍各型號(hào)項(xiàng)目總體單位和各參研單位。
 
會(huì)計(jì)師認(rèn)為,聯(lián)合信標(biāo)2018年度收入金額為1412萬元,收入及利潤主要來源于關(guān)聯(lián)方。截至2018年12月31日聯(lián)合信標(biāo)提供的員工工資表顯示只有一名員工在聯(lián)合信標(biāo)領(lǐng)取工資,會(huì)計(jì)師未獲取到該名員工的員工信息。聯(lián)合信標(biāo)創(chuàng)始股東共四人,截至2018年12月31有一人在旋極信息第一事業(yè)部的市場部任職。綜合考慮,會(huì)計(jì)師無法判斷聯(lián)合信標(biāo)交易價(jià)格公允性和股權(quán)交易合理性。

 

 

13.5億元商譽(yù)存減值風(fēng)險(xiǎn),2019年半年報(bào)業(yè)績下滑嚴(yán)重

 
 
公司2018年實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤5061.75萬元,同比下降87%。利潤大幅下降的主要原因是計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備約3.17億元,其中對2014年收購中軟金卡形成的1.14億元商譽(yù)全額計(jì)提減值,對2015年收購西安西谷形成的4.23億元商譽(yù)計(jì)提2.03億元減值。另外,公司2016年收購泰豪智能后形成13.5億元商譽(yù)也存在較大減值風(fēng)險(xiǎn)。
 
不僅2018年業(yè)績大幅下滑,2019年上半年旋極信息業(yè)績繼續(xù)出現(xiàn)嚴(yán)重的下滑。2019年上半年,公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)總收入14.03億元,同比減少16.64%。其中,智慧防務(wù)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入4.32億元,同比增長36.70%;信息安全業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入2.65億元,同比減少43.52%;智慧城市業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)收入7.06億元,同比減少21.34%。
 
2019年上半年,公司實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤1.38億元,較上年同期的2.43億元,同比減少42.95%。公司稱業(yè)績下滑主要是因?yàn)?018年年報(bào)被出具保留意見的審計(jì)報(bào)告,銷售業(yè)績受到影響,部分銷售合同被客戶推遲簽約。而在具體業(yè)務(wù)發(fā)面,公司稅務(wù)信息化業(yè)務(wù)受政策宏觀環(huán)境影響且研發(fā)投入加大導(dǎo)致收入降低;智慧城市業(yè)務(wù)受行業(yè)客戶制定計(jì)劃、訂單執(zhí)行周期的延期影響,個(gè)別重點(diǎn)推進(jìn)項(xiàng)目的延期對上半年收入、利潤的影響較大,隨著后續(xù)訂單的逐步落實(shí),業(yè)績有望穩(wěn)步回升。
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