撫順特殊鋼股份有限公司

關(guān)于收到中國證監(jiān)會行政處罰及市場禁入

事先告知書的公告

2018 年 3 月 21 日，撫順特殊鋼股份有限公司（以下簡稱“公司”） 收到中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）《調(diào)查通知 書》（沈稽局調(diào)查通字[2018]251號）。因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，根據(jù)《中華人民共和國證券法》的有關(guān)規(guī)定，中國證監(jiān)會決定對公司立案調(diào)查。

2019 年 7 月 8 日，公司收到中國證監(jiān)會《行政處罰及市場禁入 事先告知書》處罰字【2019】87 號（以下簡稱《告知書》），《告知書》 內(nèi)容如下：

“撫順特殊鋼股份有限公司、趙明遠先生、董事先生、孫啟先生、 單志強先生、張曉軍先生、王勇先生、姜臣寶先生、孔德生先生、劉偉先生、邵福群先生、王朝義先生、高炳巖先生、董學東先生、魏守忠先生、徐德祥先生、樸文浩先生、張玉春先生、周建平先生、張洪坤先生、張鵬先生、姚殿禮先生、伊成貴先生、趙彥志先生、李延喜先生、高巖先生、邵萬軍先生、劉彥文先生、張悅女士、武春友先生、 趙振江先生、徐慶祥先生、劉振天先生、鄂成松先生、孫立國先生、崔鴻先生、李茂黨先生、張力先生、趙光晨先生、唐麗女士、趙明銳 先生、國長虹女士、李剛先生、單永利先生、王紅剛先生、權(quán)日純先生：

    撫順特殊鋼股份有限公司（以下簡稱撫順特鋼）涉嫌違反證券法律法規(guī)一案，已由我會調(diào)查完畢，我會依法擬對你們作出行政處罰及采取市場禁入措施?，F(xiàn)將我會擬對你們作出行政處罰及采取市場禁入措施所根據(jù)的違法事實、理由、依據(jù)及你們享有的相關(guān)權(quán)利予以告知。

 經(jīng)查明，撫順特鋼涉嫌違法的事實如下：

一、撫順特鋼 2010 年至 2016 年年度報告和 2017 年第三季度報告中披露的期末存貨余額存在虛假記載

2010 年至 2016 年度、2017 年 1 月至 9 月，撫順特鋼通過偽造、變造原始憑證及記賬憑證、修改物供系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)等方式調(diào)整存貨中“返回鋼”數(shù)量、金額，虛增涉案期間各定期報告期末存貨。2010 年至 2016年度、2017年1月至9月，撫順特鋼累計虛增存貨1,989,340,046.30 元， 其中 2010 年 虛 增 存 貨71,002,264.30元，虛增存貨數(shù)額占當年報告期末總資產(chǎn)的1.11%；2011年虛增存貨487,921,246.00 元，虛增存貨數(shù)額占當年報告期末總資產(chǎn)的 6.22%；2012 年虛增存貨559,851,922.00 元，虛增存貨數(shù)額占當年報告期末總資產(chǎn)的 5.56%；2013 年虛增存貨184,446,258.00 元，虛增存貨數(shù)額占當年報告期末總資產(chǎn)的 1.60%；2014年虛增存貨185,060,636.00元，虛增存貨數(shù)額占當年報告期末總資產(chǎn)的1.59%； 2015 年虛增存貨163,090,290.00 元，虛增存貨數(shù)額占當年報告期末總資產(chǎn)的 1.26%；2016 年虛增存貨186,675,886.00 元，虛增存貨數(shù)額占 當年報告期末總資產(chǎn)的 1.51%；2017 年 1 月至 9月虛增存貨 151,291,544.00 元，2017 年 1 月至 9 月虛增存貨占 2017 年第三季度報告期末總資產(chǎn)的 1.20%。

撫順特鋼 2010 年至 2016 年年度報告、2017 年第三季度報告披 露的期末存貨余額與事實不符，存在虛假記載。

二、撫順特鋼 2013 年至 2014 年年度報告中披露的期末在建工程余額存在虛假記載

2013 年至 2014 年，撫順特鋼通過偽造、變造原始憑證及記賬憑 證等方式虛假領(lǐng)用原材料，將以前年度虛增的存貨轉(zhuǎn)入在建工程，虛 增 2013 年至 2014 年年度報告期末在建工程。2013 年至 2014 年間累計虛增在建工程 1,138,547,773.99 元，其中 2013 年虛增在建工程 742,930,278.00 元，2014 年虛增在建工程 395,617,495.99元。

撫順特鋼2013年至2014年年度報告披露的期末在建工程余額與 事實不符，存在虛假記載。

三、撫順特鋼 2013 年和 2015 年年度報告中披露的期末固定資產(chǎn)余額存在虛假記載

2013 年和 2015 年，撫順特鋼通過偽造、變造記賬憑證及原始憑證等方式將虛增的在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，虛增 2013 年和 2015 年年度報告期末固定資產(chǎn)，2013 年和 2015 年累計虛增固定資產(chǎn) 841,589,283.99 元，其中 2013 年虛增固定資產(chǎn)490,692,688.00 元，2015 年虛增固定資產(chǎn)350,896,595.99 元。

撫順特鋼2013年和2015年年度報告披露的期末固定資產(chǎn)余額與事實不符，存在虛假記載。

四、撫順特鋼 2014 年至 2016 年年度報告、2017 年第三季度報告中披露的固定資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)存在虛假記載

2014 年至 2016 年度、2017 年 1 月至 9 月，撫順特鋼將虛增后的 固定資產(chǎn)計提折舊，虛增 2014 年至 2016 年年度報告和 2017 年第三季度報告期末固定資產(chǎn)折舊額，2014年至 2017 年 9 月累計虛增固定資產(chǎn)折舊 87,394,705.44 元，其中，2014 年虛增固定資產(chǎn)折舊 14,381,330.42 元，2015 年虛增固定資產(chǎn)折舊 18,174,433.94 元，2016 年虛增固定資產(chǎn)折舊 31,336,537.76 元，2017 年 1 月至 9 月虛增固定 資產(chǎn)折舊23,502,403.32元。

撫順特鋼 2014 年至 2016 年年度報告、2017 年第三季度報告披露的固定資產(chǎn)折舊數(shù)據(jù)與事實不符，存在虛假記載。

五、撫順特鋼 2010 年至 2016 年年度報告和 2017 年第三季度報告中披露的主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)存在虛假記載

2010 年至 2016 年度、2017 年 1 月至 9 月，撫順特鋼通過偽造、 變造記賬憑證及原始憑證、修改物供系統(tǒng)、成本核算系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng) 數(shù)據(jù)等方式調(diào)整存貨中“返回鋼”數(shù)量、金額，將應(yīng)計入當期成本的 原材料計入存貨，導致涉案期間少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本1,989,340,046.30元，其中 2010 年少計 71,002,264.30 元，2011 年少計487,921,246.00 元，2012 年少計 559,851,922.00 元，2013 年少計 184,446,258.00元，2014 年少計 185,060,636.00 元，2015 年少計 163,090,290.00 元，2016 年少計186,675,886.00元，2017年1月至9月少計151,291,544.00元。

撫順特鋼 2010 年至 2016 年年度報告、2017 年第三季度報告披 露的主營業(yè)務(wù)成本數(shù)據(jù)與事實不符，存在虛假記載。

六、撫順特鋼 2010 年至 2016 年年度報告和 2017 年第三季度報告中披露的利潤總額數(shù)據(jù)存在虛假記載

2010 年至 2016 年度、2017 年 1 月至 9 月，撫順特鋼通過虛增存 貨、減少生產(chǎn)成本、將部分虛增存貨轉(zhuǎn)入在建工程和固定資產(chǎn)進行資本化等方式，累計虛增利潤總額 1,901,945,340.86 元。其中 2010 年虛增利潤總額 71,002,264.30元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤 總額的175.87%，撫順特鋼在2010年年度報告中將虧損披露為盈利；2011 年虛增利潤總額 487,921,246.00 元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的1322.84%，撫順特鋼在 2011 年年度報告中將虧損披露為盈利；2012 年虛增利潤總額559,851,922.00 元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的 1794.71%，撫順特鋼在2012 年年度報告中將虧損披露為盈利；2013年虛增利潤總額 184,446,258.00 元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的 597.16%，撫順特鋼在 2013年年度報告中將虧損披露為盈利； 2014年虛增利潤總額 170,679,305.58元，虛增利潤總額占公開披露的當期利潤總額的 245.22%，撫順特鋼在2014年年度報告中將虧損披露為盈利；2015年虛增利潤總額144,915,856.06 元，虛增利潤總額占公開披露的當期 利潤總額的 67.94%；2016 年虛增利潤總額 155,339,348.24元，虛增 利潤總額占公開披露的當期利潤總額（追溯調(diào)整前）的130.40%，撫順特鋼在 2016 年年度報告（追溯調(diào)整前）中將虧損披露為盈利；2017 年 1 月至 9 月虛增利潤總額 127,789,140.68 元，虛增利潤總額占公開 披露的 2017 年 1 月至9 月利潤總額的158.50%。

將 2010 年至 2016 年年度報告進行追溯調(diào)整后，2010 年至 2014 年以及 2016 年（追溯調(diào)整前）共計 6 個年度，撫順特鋼由盈利轉(zhuǎn)為虧損。

撫順特鋼 2010 年至 2016 年年度報告、2017 年第三季度報告披露的利潤總額數(shù)據(jù)與事實不符，存在虛假記載。

時任董事長趙明遠（2002 年 1 月至 2015 年 4 月）在 2010 年至 2014 年年度報告上簽字確認，時任董事長董事（2016 年 5 月至 2017 年 12 月）在 2016 年年度報告上簽字確認，時任董事長（2017 年 12 月至今）、董事（2015年 5 月至今）、總經(jīng)理（2012 年10 月至 2016 年 4 月）孫啟在 2012 年至 2016 年年度報告和2017 年第三季度報告 上簽字確認；時任總經(jīng)理單志強（2007 年 6 月至 2012 年 10 月）在 2010 年至 2011 年年度報告上簽字確認，時任總經(jīng)理張曉軍（2016 年 5 月至 2018 年 8 月）在 2016 年年度報告上簽字確認；時任財務(wù)總監(jiān) 王勇（2006 年 2 月至 2014 年 2 月）同時作為會計工作負責人及會計 機構(gòu)負責人在 2010 年至 2012 年年度報告上簽字確認，時任財務(wù)總監(jiān) （2014 年2 月至今）、董事（2015 年 5 月至今）姜臣寶同時作為會計 工作負責人及會計機構(gòu)負責人在 2013 年至 2016 年年度報告和 2017 年第三季度報告上簽字確認；時任董事徐德祥、趙彥志、李延喜、高 巖、周建平、姚殿禮在 2010 年至 2014 年年度報告上簽字確認，劉偉 在 2010 年至 2012 年年度報告上簽字確認，樸文浩在 2011 年至 2014 年年度報告上簽字確認，張鵬在2013年至2014年度報告上簽字確認， 邵福群、王朝義、高炳巖、董學東、魏守忠、張玉春在 2010 年至 2016 年年度報告，以及 2017 年第三季度報告上簽字確認，張洪坤在 2015 年至 2016 年年度報告，以及 2017 年第三季度報告上簽字確認，伊成 貴在2010 年至 2012 年、2015年至 2016 年年度報告，以及 2017 年 第三季度報告上簽字確認，邵萬軍在 2013 年、2014 年、2016 年年度 報告，以及 2017 年第三季度報告上簽字確認，劉彥文、張悅、武春 友在2015年至2016年年度報告及2017年第三季度報告上簽字確認；時任監(jiān)事張力在 2010 年至 2013 年年度報告、唐麗在 2010 年至 2014 年年度報告、國長虹在 2010 年年度報告、李剛在 2010 年至 2014 年 年度報告上簽字確認，趙明銳在 2010年至 2016 年年度報告，以及 2017 年第三季度報告上簽字確認，單永利、王紅剛在 2013年至 2016 年年度報告，以及 2017 年第三季度報告上簽字確認；時任副總經(jīng)理 趙振江（2011 年 3 月至 2014 年 11 月）在 2010 年和 2012 年年度報告、徐慶祥（2005 年 7月至 2013 年 4 月）在 2010 年至 2011 年年度 報告、李茂黨（2014 年 11 月至 2018年 2 月）在 2014 年年度報告上 簽字確認，副總經(jīng)理劉振天在2010年至2015年年度報告上簽字確認， 鄂成松在 2010 年至 2016 年年度報告上簽字確認，孫立國、崔鴻在 2012 年至2016 年年度報告上簽字確認；董事會秘書孔德生在 2010 年至 2016 年年度報告，以及2017 年第三季度報告上簽字確認；總法 律顧問趙光晨在 2014 年至 2016 年年度報告上簽字確認。

上述違法事實，有詢問筆錄、當事人提供的情況說明、相關(guān)財務(wù) 憑證等證據(jù)證明。

我會認為，撫順特鋼的上述行為違反了《中華人民共和國證券法》 （以下簡稱《證券法》）第六十三條“上市公司依法披露的信息，必 須真實、準確、完整、不得有虛假記載”的規(guī)定，構(gòu)成《證券法》第 一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或其他信息披露義務(wù)人 所披露的信息有虛假記載”的情形。

對撫順特鋼在上述定期報告中披露的信息有虛假記載的違法行 為，趙明遠作為時任董事長知悉并組織、策劃、決策財務(wù)欺詐行為， 未盡勤勉盡責義務(wù)。董事作為時任董事長知悉并決策財務(wù)欺詐行為， 未盡勤勉盡責義務(wù)。孫啟作為時任董事長和總經(jīng)理知悉并決策財務(wù)欺 詐行為，未盡勤勉盡責義務(wù)。單志強作為時任總經(jīng)理，知悉并組織、 策劃、決策財務(wù)欺詐行為，未盡勤勉盡責義務(wù)。張曉軍作為時任總經(jīng) 理知悉并決策財務(wù)欺詐行為，未盡勤勉盡責義務(wù)。王勇作為時任財務(wù) 總監(jiān)，參與、組織、策劃財務(wù)欺詐行為，未盡勤勉盡責義務(wù)。姜臣寶 作為時任財務(wù)總監(jiān)、董事，知悉并參與財務(wù)欺詐行為，未盡勤勉盡責 義務(wù)。上述人員任職期間在涉案定期報告上簽字確認，是撫順特鋼涉 嫌信息披露違法行為的直接負責的主管人員。撫順特鋼時任董事徐德 祥、趙彥志、李延喜、高巖、周建平、姚殿禮、劉偉、樸文浩、張鵬、 邵福群、王朝義、高炳巖、董學東、魏守忠、張玉春、張洪坤、伊成 貴、邵萬軍、劉彥文、張悅、武春友、時任監(jiān)事張力、唐麗、國長虹、 李剛、趙明銳、單永利、王紅剛、時任副總經(jīng)理趙振江、徐慶祥、李 茂黨、副總經(jīng)理劉振天、鄂成松、孫立國、崔鴻、董事會秘書孔德生、總法律顧問趙光晨任職期間在涉案定期報告上簽字，上述簽字的董事、 監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)當保證上市公司披露的信息真實、準確、完整， 但其未按照勤勉盡責要求對相關(guān)信息披露事項履行確認、審核職責， 是撫順特鋼涉嫌信息披露違法行為的其他直接責任人員。權(quán)日純組織 各部門人員配合完成財務(wù)欺詐操作，是撫順特鋼涉嫌信息披露違法行 為的其他直接責任人員。

根據(jù)當事人違法行為的事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度，依據(jù) 《證券法》第一百九十三條第一款的規(guī)定，我會擬決定：

一、對撫順特殊鋼股份有限公司責令改正，給予警告，并處以六十萬元的罰款；

二、對趙明遠、單志強、董事、孫啟、張曉軍、王勇、姜臣寶給予警告，并分別處以三十萬元的罰款；

三、對邵福群、王朝義、高炳巖、董學東、魏守忠、張玉春、趙明銳、孔德生、鄂成松、劉振天、孫立國、崔鴻、單永利、王紅剛、 張洪坤、徐德祥、周建平、劉偉、樸文浩、張力、唐麗、李剛、趙光晨給予警告，并分別處以十萬元罰款；

四、對徐慶祥、趙振江、張鵬、國長虹、李茂黨、伊成貴、邵萬軍、劉彥文、張悅、武春友、趙彥志、李延喜、高巖、姚殿禮、權(quán)日純給予警告，并分別處以五萬元罰款。

撫順特鋼自2010年至2017年連續(xù)多年存在信息披露有虛假記載 的違法行為，其違法行為持續(xù)時間長，手段特別惡劣，涉案數(shù)額特別 巨大，嚴重擾亂市場秩序并造成嚴重社會影響，致使投資者利益遭受 特別嚴重的損害。當事人趙明遠作為時任董事長，嚴重未勤勉盡責， 單志強、董事、孫啟、張曉軍作為時任董事長、時任總經(jīng)理，知悉并 參與指導上述違法行為，違法情節(jié)特別嚴重，王勇、姜臣寶作為時任 財務(wù)總監(jiān)，知悉并組織實施上述行為，違法情節(jié)較為嚴重。依據(jù)證券 法第二百三十三條和《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令第 33 號）第三 條第一項、第四條、第五條第二項、第三項規(guī)定，我會擬決定：對趙 明遠、單志強采取終身市場禁入措施，對王勇采取十年市場禁入措施。自我會宣布決定之日起，在禁入期間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔任原上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員外，也不得在 其他任何機構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔任其他上市公司董事、監(jiān)事、高 級管理人員職務(wù)。

依據(jù)證券法第二百三十三條和《證券市場禁入規(guī)定》（證監(jiān)會令 第 115 號）第三條第一項、第四條、第五條第三項、第四項、第七項 規(guī)定，我會擬決定：對董事、孫啟、張曉軍采取終身市場禁入措施， 對姜臣寶采取十年市場禁入措施。自我會宣布決定之日起，在禁入期 間內(nèi)，除不得繼續(xù)在原機構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔任原上市公司、非上 市公眾公司董事、監(jiān)事、高級管理人員職務(wù)外，也不得在其他任何機 構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān) 事、高級管理人員職務(wù)。

根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》第三十二條、第四十二條及 《中國證券監(jiān)督管理委員會行政處罰聽證規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，就我會擬 對你們實施的行政處罰及市場禁入，你們享有陳述、申辯及要求聽證 的權(quán)利。你們提出的事實、理由和證據(jù)，經(jīng)我會復核成立的，我會將 予以采納。如果你們放棄陳述、申辯和聽證的權(quán)利，我會將按照上述 事實、理由和依據(jù)作出正式的行政處罰及市場禁入決定。

請你們在收到本事先告知書之日起 3 日內(nèi)將《事先告知書回執(zhí)》 （附后，注明對上述權(quán)利的意見）傳真至我會指定聯(lián)系人，并于當日 將回執(zhí)原件遞交中國證監(jiān)會行政處罰委員會或當?shù)刈C監(jiān)局，逾期則視 為放棄上述權(quán)利。”

以上為中國證監(jiān)會《告知書》原文，公司將根據(jù)該事項進展情況 履行信息披露義務(wù)，敬請廣大投資者注意風險。

特此公告。

撫順特殊鋼股份有限公司董事會

二〇一九年七月九日