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正中珠江被康美年報拖下水 所審A股還有哪些雷
來源:第一財(cái)經(jīng)  作者:  發(fā)布時間:2019-05-12 17:23:24

 風(fēng)口浪尖上的康美藥業(yè)迎來了監(jiān)管一聲雷,第一財(cái)經(jīng)記者證實(shí),證監(jiān)會已于5月9日向康美藥業(yè)的年審會計(jì)師事務(wù)所——廣東正中珠江會計(jì)師事務(wù)所(下稱:正中珠江)下發(fā)立案調(diào)查通知書。

  19年來,正中珠江均為康美藥業(yè)的年審事務(wù)所。據(jù)記者梳理統(tǒng)計(jì),自有收費(fèi)記錄的2002年年報以來,正中珠海共向康美藥業(yè)收取審計(jì)費(fèi)用3235萬元,平均每年年審費(fèi)用為190萬元。

  自2012年以來,康美藥業(yè)財(cái)務(wù)狀況即受到投資者、媒體、第三方機(jī)構(gòu)的質(zhì)疑不斷。但正中珠江僅對2018年年報出具了保留意見,其他年份均給予了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計(jì)報告。

  第一財(cái)經(jīng)記者盤點(diǎn)正中珠江負(fù)責(zé)年審的92家A股上市公司(2018年年報),發(fā)現(xiàn)正中珠江長期審計(jì)的客戶名單中,還有不少“問題”上市公司隱現(xiàn)其中。

  92家公司中,多家公司曾被證監(jiān)會處罰。其中既包括ST創(chuàng)興、梅雁吉祥、全通教育這樣的多次被證監(jiān)會點(diǎn)名的“老油條”,也包括最近被監(jiān)管機(jī)構(gòu)“盯上”的上市公司;公司審計(jì)客戶名單中,“問題股”既有長年審計(jì)客戶,如*ST赫美,也有2018年才接下的客戶,如*ST山水。

  而公開信息顯示,對于一些可能存在潛在風(fēng)險的上市公司,正中珠江的審計(jì)收費(fèi)都不低。

  正中珠江2018年年報審計(jì)的92家上市公司匯總?cè)缦?按實(shí)付審計(jì)費(fèi)用由高到低排列):

  康美藥業(yè):“擦”掉現(xiàn)金300億

  2018年公司財(cái)務(wù)報表中,年末貨幣資金多計(jì)入299.44億元,營業(yè)收入多計(jì)88.98億元,營業(yè)成本多計(jì)76.62億元。同時,經(jīng)營性現(xiàn)金流多計(jì)入102.99億元。而多記貨幣資金的同時,少記存貨超過195億元,少記在建工程、應(yīng)收賬款近13億元。同時追溯調(diào)整了2017年報,歸母凈利潤調(diào)減近20億元。

  2018年最后一個交易日,康美藥業(yè)公告稱,因涉嫌信披違法違規(guī)收到證監(jiān)會的《調(diào)查通知書》。而2018年年報中,康美藥業(yè)曝出近300億現(xiàn)金消失,令市場一片嘩然。

  自康美藥業(yè)上市以來,正中珠江做了連續(xù)19年的年審會計(jì)師事務(wù)所,2018年年報審計(jì)費(fèi)用高達(dá)500萬元。

  宜華生活:似曾相識的“高存高貸”

  宜華生活收到上交所的年報問詢函。公告顯示,交易所要求宜華生活針對年報的貨幣資金、日常經(jīng)營、資產(chǎn)相關(guān)事宜等19個問題進(jìn)行補(bǔ)充披露。

  宜華生活2018年年報與康美藥業(yè)有相似的特質(zhì),即“高存高貸”。上交所問,報告期末公司貨幣資金余額33.89億元,長期借款、短期借款、應(yīng)付債券余額合計(jì)52.56億元。報告期內(nèi)財(cái)務(wù)費(fèi)用4.47億元,占?xì)w屬母公司凈利潤的115.5%。

  上交所要求該公司說明在貨幣資金充裕的情況下,進(jìn)行高額負(fù)債并導(dǎo)致財(cái)務(wù)費(fèi)用高企的具體原因和財(cái)務(wù)考量。同時要求年審會計(jì)事務(wù)所正中珠江進(jìn)行核查并發(fā)表意見。

  2018年,正中珠江向宜華生活收取的審計(jì)費(fèi)用是240萬元。2018年年報,正中珠江給該公司出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報告。

  ST創(chuàng)興:營收全部來自于關(guān)聯(lián)方

  2018年年報顯示,ST創(chuàng)興營業(yè)收入全部來自于關(guān)聯(lián)方。4月12日,上交所向ST創(chuàng)興發(fā)出年報問詢函,連發(fā)12問要求對公司關(guān)聯(lián)交易、利潤調(diào)節(jié)等事項(xiàng)作出說明,并要求請會計(jì)師發(fā)表意見。

  在關(guān)聯(lián)方“關(guān)照”下,ST創(chuàng)興2018年實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤3100余萬元扭虧。除關(guān)聯(lián)方交易外,扭虧功勞最大的是,ST創(chuàng)興轉(zhuǎn)回早前計(jì)提的投資者賠償金及訴訟費(fèi)超過1000萬元。雖然扭虧,但ST創(chuàng)興未能摘掉“ST”的帽子,因公司收購等重大事項(xiàng)存在不確定性。

  ST創(chuàng)興自上市以來的審計(jì)師事務(wù)所均為正中珠江。2018年年報,正中珠江向ST創(chuàng)興收取審計(jì)費(fèi)用83萬元,并出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報告。

  *ST赫美:管理層不保證年報真實(shí)

  根據(jù)2018年年報,報告期末*ST赫美控股股東及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性占用公司資金共計(jì)2.06億元、違規(guī)對外提供擔(dān)保共計(jì)7.80億元,*ST赫美還有包括主要銀行賬戶在內(nèi)的62個賬戶被司法凍結(jié)。甚至連公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)均不能保證這份年報真實(shí)。

  正中珠江出具的“無法表示意見”審計(jì)報告認(rèn)為,*ST赫美控股股東凌駕于公司內(nèi)部控制之上,存在重大且無法識別的關(guān)聯(lián)交易,控制股東和疑似關(guān)聯(lián)方資金占用嚴(yán)重。

  *ST赫美自上市以來的審計(jì)機(jī)構(gòu),均為正中珠江。除2018年出具“無法表示意見”審計(jì)報告外,其余年報的審計(jì)意見均為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見。正中珠江向*ST赫美收取的2018年年審費(fèi)用為300萬,排名其審計(jì)的92家A股客戶第五名。

  *ST猛獅:監(jiān)管“老油條”一次虧光凈資產(chǎn)

  *ST猛獅上市后業(yè)績變臉,多次信披違規(guī)被監(jiān)管處罰,往年年報頻現(xiàn)調(diào)節(jié)跡象。2018年度,該公司巨虧27.68億元,以致未分配利潤為-26.71億元,歸母凈資產(chǎn)為負(fù)。2019年一季度繼續(xù)虧損1.85億元。

  公開資料顯示,*ST猛獅已陷入經(jīng)營和債務(wù)雙重危機(jī)。2018年年報,*ST猛獅計(jì)提資產(chǎn)減值12億元,其中包括商譽(yù)減值5.7億元;另有一筆7.9億元的應(yīng)收賬款,計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備3.18億元。截至2019年2月12日,*ST猛獅及下屬子公司到期未償還的融資債務(wù)約22.10億元。

  2017年年報,*ST猛獅業(yè)績經(jīng)歷三次變臉,由三季報盈利2億至2.45億元,變?yōu)樽罱K年度實(shí)際虧損2億元。2018年半年報,*ST猛獅繼續(xù)變臉游戲,由預(yù)計(jì)盈利超7000萬元,到實(shí)際虧損超2.7億元。管理導(dǎo)由此受監(jiān)管部門通報批評。

  此前,2013年*ST猛獅被監(jiān)管部門采取監(jiān)管措施;2018年,又因違反減持承諾和未披露質(zhì)押強(qiáng)行平倉等事宜,公司控股股東被深交所公開譴責(zé)。

  *ST猛獅自上市以來的審計(jì)機(jī)構(gòu),均為正中珠江。除2018年出具“保留意見”審計(jì)報告外,其余年報均為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見。正中珠江向*ST猛獅收取的2018年年審費(fèi)用為250萬元,排名其審計(jì)的92只A股客戶第七名。

  *ST山水:上市后18份年報有13次非標(biāo)

  2018年,正中珠江從立信會計(jì)師事務(wù)所手中接下*ST山水這只A股“不死鳥”。在*ST山水上市以來18份年審報告中,標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見只有5次。2004和2005年,該公司連續(xù)兩次年報獲“無法表示意見”審計(jì)報告。

  *ST山水也是正中珠江承接的少有的廣東省外A股上市公司。在接下*ST山水之前的三年,*ST山水獲得的審計(jì)意見分別為一個保留意見、兩個帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。2018年度,正中珠江給予*ST山水帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見。

  今年2月18日,*ST山水公告稱,公司實(shí)際控制人吳太交協(xié)助警方調(diào)查。而受到調(diào)查和監(jiān)管措施,對于*ST山水來說早已是常態(tài) 。2014年至2016年,*ST山水及其股東密集被監(jiān)管部門采取監(jiān)管措施和處罰。

  從天龍集團(tuán),到ST天龍,從山水文化到ST山水、*ST山水,從公司簡稱變化即可以看出這只A股的滄桑歷程。從最早的實(shí)控人——東莞金正數(shù)碼的萬平被逮捕,到如今吳太交協(xié)助調(diào)查,實(shí)控人涉事不斷; 從晉煤集團(tuán)到“孔雀女神”楊麗萍,公司借殼緋聞不繼。至2018年末,*ST山水凈資產(chǎn)只剩7000余萬。

  南風(fēng)股份:一年抹掉上市以來所有利潤

  5月8日,南風(fēng)股份收到深交所年報問詢函。交易所質(zhì)疑南風(fēng)股份資產(chǎn)及銀行賬戶被凍結(jié)、未決訴訟造成的持續(xù)經(jīng)營能力,并對實(shí)際控制人之一楊子善冒用公司名義對外借款或提供擔(dān)保,導(dǎo)致公司面臨的未決訴訟計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債是否充分進(jìn)行問詢。交易所還要求正中珠江對上述問題發(fā)表意見。

  2018年年報,南風(fēng)股份巨虧10億元,其中計(jì)提資產(chǎn)減值損失7.11億元。而自2009年上市以來,公司10年合計(jì)凈利潤不過只有5.34億元。

  位于廣東佛山的南風(fēng)股份自上市以來,也一直是正中珠江的年審客戶。2018年是南風(fēng)股份唯一獲得非標(biāo)審計(jì)意見的年份——保留意見。正中珠江收到年報審計(jì)費(fèi)用100萬元。

  全通教育:并購大王VS“財(cái)務(wù)大洗澡”

  2014年1月上市以來,全通教育是A股熱門公司名單中的???,2015年股價一度達(dá)到467元成為當(dāng)年A股“妖王”。

  上市之后,全通教育不斷的展開外延式并購。2018年年報,該公司合并范圍內(nèi)已有46家子公司,而累計(jì)至近14億的商譽(yù)也成為“定時炸彈”。2018年,公司計(jì)提商譽(yù)減值6.85億元,使年報巨虧6.57億元。

  2017年8月,全通教育被證監(jiān)會調(diào)查,最終對公司實(shí)際控制人陳熾昌及林小雅的“真炒股,假減持”,給予行政罰款60萬元。一年后,陳熾昌和林小雅再次因?yàn)榇耸卤唤灰姿▓笈u。

  上市以來,全通教育的年審機(jī)構(gòu)一直是正中珠江,截至目前,全通教育年報審計(jì)意見均為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見。2018年,正中珠江向全通教育收取審計(jì)費(fèi)用167萬元。

  梅雁吉祥:堅(jiān)守在微盈和微虧之間

  梅雁吉祥是廣東梅州的一家上市公司。2015年,該股因?yàn)樵贏股大跌中被“國家隊(duì)”看中而名聲大噪。此后,梅雁吉祥又因被舉牌和股權(quán)爭斗頻現(xiàn)報端。

  2011以來,該公司業(yè)績即在微盈和微虧之間切換。2015、2016和2018年,梅雁吉祥三次收到廣東監(jiān)監(jiān)局的監(jiān)管措施決定書,分別事涉環(huán)保信息未披露,主營業(yè)務(wù)營業(yè)收入和營業(yè)成本構(gòu)成等情況未披露。

  上市以來,梅雁吉祥的年審機(jī)構(gòu)也一直是正中珠江,正中珠江一共為梅雁吉祥出具過4次非標(biāo)審計(jì)意見。2018年審計(jì)費(fèi)用為85萬元。

  華鵬飛:財(cái)務(wù)核算不規(guī)范被責(zé)令整改

  3月11日,華鵬飛收到深圳證監(jiān)局責(zé)令公司整改的決定書。主要問題在于華鵬飛的財(cái)務(wù)核算不規(guī)范,以及對子公司管控和資金管控薄弱。在財(cái)務(wù)核算方面,華鵬飛存在提前確認(rèn)收入、跨期確認(rèn)的問題,成本方面,又存在跨期確認(rèn)、成本少計(jì)的問題,此外,該公司還存在虛增商譽(yù)金額的情形。

  深圳證監(jiān)局所指華鵬飛財(cái)務(wù)核算方面的問題,為2016年和2017年發(fā)生。但華鵬飛一直收到的是正中珠江出具的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見報告。

  華鵬飛也是上市以來即為正中珠江審計(jì),截至目前華鵬飛獲得的年報審計(jì)意見均為標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見。2018年該公司年審費(fèi)用為160萬元。

(文章來源:第一財(cái)經(jīng)

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