《金證研》滬深金融組 辟芷/研究員 映蔚 唐里 洪力/編審
2018年末,中泰證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中泰證券”)披露將與中泰證券(上海)資產(chǎn)管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中泰資管”)聯(lián)合發(fā)起設(shè)立證券行業(yè)支持民企發(fā)展資產(chǎn)管理計(jì)劃,計(jì)劃總規(guī)模為20.1億元,并將以此為紐帶,共同為民企上市公司輸血。
反觀中泰證券身后,有一堆“爛攤子”待處理,不僅其保薦機(jī)構(gòu)、子公司頻頻“踩雷”,而且行政處罰未披露,涉嫌信披違規(guī)。
保薦機(jī)構(gòu)“拖后腿” 子公司頻頻“踩雷”
眾所周知,保薦機(jī)構(gòu)主要職責(zé)是對(duì)擬上市企業(yè)進(jìn)行輔導(dǎo)和培訓(xùn),幫助其了解上市有關(guān)的法律法規(guī),知悉法定義務(wù)和責(zé)任,同時(shí)在企業(yè)上市后,持續(xù)督導(dǎo)履行規(guī)范運(yùn)作、信守承諾、信息披露等持續(xù)督導(dǎo)義務(wù)。
而身為中泰證券的保薦機(jī)構(gòu),東吳證券股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“東吳證券”)剛剛又被曝出處罰。
據(jù)〔2019〕5號(hào)文件,時(shí)任東吳證券蘇州濱河路營(yíng)業(yè)部總經(jīng)理辛宏文,因在2013年4月至2016年8月期間,利用其母親“傅某珍”賬戶持有、買賣股票的行為被中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定,對(duì)辛宏文采取3年市場(chǎng)禁入措施;在禁入期間內(nèi),除不得繼續(xù)在原機(jī)構(gòu)從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任原上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)外,也不得在其他任何機(jī)構(gòu)中從事證券業(yè)務(wù)或者擔(dān)任其他上市公司、非上市公眾公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員職務(wù)。
回溯歷史,近五年來(lái),東吳證券及其子公司一共收到了逾10起監(jiān)管部門的“罰單”及相關(guān)監(jiān)管措施。
除此之外,中泰證券的審計(jì)機(jī)構(gòu)信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“信永中和”)和評(píng)估機(jī)構(gòu)中聯(lián)資產(chǎn)評(píng)估集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中聯(lián)評(píng)估”),都曾因?qū)徲?jì)問(wèn)題和評(píng)估問(wèn)題而被證監(jiān)會(huì)處罰。
據(jù)〔2017〕101號(hào)文件,2017年12月6日,信永中和因?yàn)樵跒榈窃乒煞軮PO及2014年年報(bào)提供審計(jì)服務(wù)過(guò)程中違反依法制定的業(yè)務(wù)規(guī)則,未勤勉盡責(zé);對(duì)登云股份2013年年報(bào)出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載;被中國(guó)證監(jiān)會(huì)處罰,責(zé)令信永中和改正,沒(méi)收業(yè)務(wù)收入32萬(wàn)元,沒(méi)收違法所得188萬(wàn)元,并處以220萬(wàn)元罰款。
據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部信息,2017年12月26日發(fā)布了《2016年專員辦會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查處理及整改情況》,信永中和因在執(zhí)業(yè)質(zhì)量方面,部分審計(jì)項(xiàng)目存在實(shí)施審計(jì)程序不到位等問(wèn)題;在質(zhì)量控制方面,部分審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度執(zhí)行不到位的問(wèn)題;在財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面,存在部分報(bào)銷票據(jù)與經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不符,往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬,會(huì)計(jì)科目使用不規(guī)范等問(wèn)題而被中華人民共和國(guó)財(cái)政部下達(dá)了整改通知書(shū)。
據(jù)〔2017〕79號(hào)文件,2017年8月10日,中聯(lián)評(píng)估因?qū)φ憬藕棉k公服務(wù)集團(tuán)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“九好集團(tuán)”)全部股權(quán)項(xiàng)目進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí),未勤勉盡責(zé),出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告存在虛假記載;對(duì)九好集團(tuán)銀行存款實(shí)施的評(píng)估程序不到位,出具的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告存在重大遺漏等問(wèn)題;而被中國(guó)證監(jiān)會(huì)決定,沒(méi)收中聯(lián)評(píng)估業(yè)務(wù)收入90萬(wàn)元,并處以450萬(wàn)元罰款,并對(duì)時(shí)任中聯(lián)評(píng)估副總裁魯杰鋼、時(shí)任中聯(lián)評(píng)估企業(yè)估值二部項(xiàng)目經(jīng)理贠衛(wèi)華給予警告,并分別處以10萬(wàn)元罰款。
而中泰證券的直接參股公司和子公司也頻頻觸碰法律“紅線”。
身為中泰證券持49%股份的直接參股公司,萬(wàn)家基金管理有限公司(以下簡(jiǎn)稱“萬(wàn)家基金”)曾被卷入刑事案件。
據(jù)(2014)云刑初字第317號(hào)文件,2016年12月23日,原萬(wàn)家基金基金經(jīng)理、總經(jīng)理助理兼固定收益部總監(jiān)鄒昱利用職務(wù)便利,通過(guò)從事債券過(guò)券及代持等形式,非法占有財(cái)物,數(shù)額巨大,構(gòu)成職務(wù)侵占罪,被貴州省貴陽(yáng)市云巖區(qū)人民法院判決,被告人鄒昱犯職務(wù)侵占罪,判處有期徒刑五年,并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)人民幣783萬(wàn)元。
此外,中泰證券的控股子公司也不是“省油的燈”。
據(jù)(2013)滬高民五(商)終字第1號(hào)文件,2013年7月2日,中泰證券的控股子公司魯證期貨股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“魯證期貨”)因違反其應(yīng)盡的注意義務(wù),向客戶提供了存在瑕疵的交易軟件,被上海市高級(jí)人民法院判決,魯證期貨應(yīng)于本判決生效之日起十日內(nèi)賠償邱緒奎損失人民幣34萬(wàn)元。
據(jù)證券及期貨事務(wù)監(jiān)察委員會(huì)數(shù)據(jù),2017年3月14日,中泰證券控股子公司中泰國(guó)際證券有限公司因在處理第三者存款時(shí)沒(méi)有遵守打擊洗錢的監(jiān)管規(guī)定,而被香港證監(jiān)會(huì)作出譴責(zé),及處以260萬(wàn)元罰款。
行政處罰未披露 股權(quán)曾被低價(jià)轉(zhuǎn)讓
事實(shí)上,中泰證券的問(wèn)題遠(yuǎn)不止于此。
據(jù)《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第1 號(hào)——招股說(shuō)明書(shū)(2015 年修訂)》第六十八條,發(fā)行人應(yīng)披露近三年內(nèi)是否存在違法違規(guī)行為,若存在違法違規(guī)行為,應(yīng)披露違規(guī)事實(shí)和受到處罰的情況,并說(shuō)明對(duì)發(fā)行人的影響;若不存在違法違規(guī)行為,應(yīng)明確聲明。
據(jù)甬銀處罰字〔2018〕4號(hào)文件,2018年6月19日,中泰證券寧波分公司因未按照規(guī)定履行客戶身份識(shí)別義務(wù)而被中國(guó)人民銀行寧波市中心支行處以22萬(wàn)元的罰款,并對(duì)2名相關(guān)責(zé)任人員處罰款2萬(wàn)元。
上述在報(bào)告期內(nèi)對(duì)中泰證券的行政處罰,卻并未披露在招股書(shū)里,涉嫌信披違規(guī),無(wú)獨(dú)有偶,報(bào)告期內(nèi),中泰證券因違規(guī)而被證監(jiān)會(huì)下達(dá)的監(jiān)管措施也未披露。
據(jù)〔2018〕8號(hào)文件,2018年5月2日,中泰證券作為中青朗頓(太湖)教育文化科技股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“朗頓教育”)主辦券商,未能勤勉盡責(zé)、嚴(yán)格履行法定職責(zé),未能及時(shí)予以關(guān)注并督促其采取有效措施予以整改,違反了《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》等相關(guān)規(guī)定,而被廣東證監(jiān)局采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。
值得一提的是,中泰證券的股權(quán)曾被以低于每股凈資產(chǎn)價(jià)格進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。
2012年12月,北京國(guó)科新業(yè)科技開(kāi)發(fā)有限公司將所持齊魯證券有限公司(中泰證券前身,以下簡(jiǎn)稱“齊魯證券”)1.2億元股權(quán)轉(zhuǎn)讓給上海禹佐投資管理中心(有限合伙),轉(zhuǎn)讓價(jià)格合計(jì)為2.4億元,則每股轉(zhuǎn)讓價(jià)格為2元。但2012年末,齊魯證券的每股凈資產(chǎn)價(jià)格為2.22元。
轉(zhuǎn)讓股份的兩方均為民營(yíng)企業(yè),這其中是否存在巨額稅收流失的問(wèn)題?《金證研》金融組將持續(xù)保持關(guān)注。